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学习的过程中肯定要有方法,当你掌握了方法,再难的问题也就迎刃而解了,今天就带着大家学学所得税费用计算的问题,下面就给大家介绍两种方法,希望在你学习财务与会计这科上对你有所帮助!
一种是倒挤的:
所得税费用=应交所得税+递延所得税负债-递延所得税资产
另一种是直接计算的:
所得税费用=(会计利润+或-永久性差异)×25%
注意:此处有一个前提,就是不存在预期的税率变动,如果存在预期的税率变动则不能这样直接计算。
【结论】即暂时性差异是不影响所得税费用的金额。
因为:
所得税费用=应交所得税+递延所得税负债-递延所得税资产
=(会计利润+或-永久性差异+可抵扣暂时性差异-应纳税暂时性差异)×25%+递延所得税负债-递延所得税资产
=(会计利润+或-永久性差异)×25%+可抵扣暂时性差异×25%-应纳税暂时性差异×25%+递延所得税负债-递延所得税资产
=(会计利润+或-永久性差异)×25%+递延所得税资产-递延所得税负债+递延所得税负债-递延所得税资产
=(会计利润+或-永久性差异)×25%
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