2018税务师考试《税法一》练习题精选（十一）

2018年税务师考试备考要趁早，广大考生一定提早进入备考状态。学习除了勤奋，还要讲究学习方法。学习知识点的同时要加强练习题的巩固，把知识点掌握扎实。以下是正保会计网校教学专家编写的2018年税务师考试《税法一》科目的练习题精选，帮助大家巩固学习，顺利备考！

单选题

A建材商城从农业生产者手中收购原木400立方米，税务机关认可的收购凭证上注明收购款20000元，建材商城支付含税运输费800元（取得增值税普通发票），将该批原木送往B实木地板厂，委托B实木地板厂为A加工特制木地板用于销售，合同注明，A须支付B实木地板厂加工费和辅料费含增值税金额7020元，B实木地板厂应代收代缴的消费税为（ ）元。（实木地板的消费税税率为5%）

A、1464.21

B、1410.53

C、1368.42

D、1273.68

【正确答案】D

【答案解析】组成计税价格中的材料成本＝20000×（1-13%）+800＝18200（元）

组成计税价格中的加工费＝7020/（1+17%）＝6000（元）

B实木地板厂应代收代缴消费税＝（18200+6000）/（1-5%）×5%＝1273.68（元）

多选题

下列各选项中，符合城市维护建设税纳税地点规定的有（　）。

A、纳税人直接缴纳消费税的，城建税的纳税地点为缴纳消费税所在地

B、流动经营无固定纳税地点的单位，城建税的纳税地点为单位注册地

C、扣缴义务人没有代扣代缴城建税的，城建税的纳税地点为国家税务总局

D、代收代扣增值税、消费税的单位和个人，城建税的纳税地点为代收代扣地

E、对中国铁路总公司的分支机构预征1%增值税所应缴纳的城市维护建设税和教育费附加，由中国铁路总公司按季向北京市国家税务局缴纳

【正确答案】ADE

【答案解析】选项B，对流动经营无固定纳税地点的单位和个人，应随同增值税、消费税在经营地缴纳城建税；选项C，扣缴义务人没有代扣代缴城建税的，应由纳税单位或个人回到其所在地申报纳税。

多选题

以下关于城市维护建设税税收优惠的说法，正确的有（　）。

A、海关对进口产品代征的增值税、消费税，不征收城建税

B、对出口产品退还增值税、消费税的，同时退还城市维护建设税

C、对软件开发企业即征即退的增值税，可以在增值税退还时，同时退还随增值税附征的城市维护建设税

D、城市维护建设税原则上是不单独减免的，但因城建税具有附加税性质，所以当主税发生减免时，城建税相应发生税收的减免

E、对国家重大水利工程建设基金免征城建税

【正确答案】ADE

【答案解析】选项B，对出口产品退还增值税、消费税的，不退还已缴纳的城市维护建设税；选项C，对增值税、消费税实行先征后退、先征后返、即征即退办法的，除另有规定外，对随增值税、消费税附征的城市维护建设税，一律不予退（返）还。

多选题

下列属于城市维护建设税的立法原则的有（　）。

A、补充城市维护建设资金的不足

B、限制对企业的乱摊派

C、调动地方政府进行城市建设和维护的积极性

D、为推行分税制创造条件

E、尽可能增加政府税收收入

【正确答案】ABCD

【答案解析】城市维护建设税的立法原则包括补充城市维护建设资金的不足；限制对企业的乱摊派；调动地方政府进行城市建设和维护的积极性，为推行分税制创造条件。

单选题

企业生产或开采的下列资源产品中，不征收或免征资源税的是（　）。

A、对油田范围内运输稠油过程中用于加热的原油、天然气

B、深水油气田开采的天然气

C、高含硫天然气

D、高凝油

【正确答案】A

【答案解析】选项A，对油田范围内运输稠油过程中用于加热的原油、天然气，免征资源税；选项B，对深水油气田资源税减征30%；选项C、D，对稠油、高凝油和高含硫天然气资源税减征40%。

单选题

下列关于资源税纳税人与扣缴义务人的规定，表述错误的是（　）。

A、在中华人民共和国领域及管辖海域开采或者生产应税产品的单位和个人，为资源税的纳税人

B、自2016年7月1日起，在河北省利用取水工程或者设施直接从江河、湖泊（含水库）和地下取用地表水、地下水的单位和个人，为水资源税纳税人

C、收购未税矿产品的独立矿山、联合企业和其他单位为资源税扣缴义务人

D、开采海洋或陆上油气资源的中外合作油气田，按实物量计算缴纳资源税，以该油气田开采的原油、天然气的产量作为课税数量

【正确答案】D

【答案解析】开采海洋或陆上油气资源的中外合作油气田，按实物量计算缴纳资源税，以该油气田开采的原油、天然气扣除作业用量和损耗量之后的原油、天然气产量作为课税数量。

多选题

下列关于资源税的说法中，正确的有（　）。

A、对规定限额内的农业生产取用水，免征水资源税

B、开采原油过程中用于加热、修井的原油，免税

C、纳税人开采或生产应税产品过程中，因意外事故遭受的重大损失，一律不得减税或免税

D、对油田范围内运输稠油过程中用于加热的原油、天然气免征资源税

E、对依法在建筑物下、铁路下、水体下通过充填开采方式采出的矿产资源，资源税减征30%

【正确答案】ABD

【答案解析】选项C，纳税人开采或生产应税矿产品过程中，因意外事故或自然灾害遭受的重大损失，由省、自治区、直辖市人民政府酌情决定减税或免税；选项E，对依法在建筑物下、铁路下、水体下通过充填开采方式采出的矿产资源，资源税减征50%。

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