2017年税务师考试练习题（02.22）

2017年税务师考试已经开始预习阶段，考试倒计时262天。为帮助广大考生更好地规律性学习，浏览重点精编信息精选内容，正保会计网校特为大家整理了税务师考试全科习题，风里雨里网校陪你！

《税法一》

多选题

我国税法明确规定纳税人的权利有（ ）。

A、纳税申报方式选择权

B、申请延期缴纳税款权

C、税收监督权

D、依法进行账簿、凭证的管理

E、依法进行税务登记

【正确答案】ABC

【答案解析】选项D、E属于纳税人的义务，不是纳税人的权利。

《税法二》

多选题

下列各项中，主管税务机关可要求纳税人进行土地增值税清算的有（ ）。

A、取得销售许可证满3年仍未销售完毕的

B、取得的销售收入占该项目收入总额50%以上的

C、申请注销税务登记但未办理土地增值税清算手续的

D、转让的房屋建筑面积占整个项目可售建筑面积85%以上的

E、转让的房屋建筑面积占整个项目可售建筑面积虽未超过85%但剩余可售面积自用的

【正确答案】ACDE

【答案解析】符合下列情形之一的，主管税务机关可要求纳税人进行土地增值税清算: （1）已竣工验收的房地产开发项目，已转让的房地产建筑面积占整个项目可售建筑面积的比例在85%以上，或该比例虽未超过85%，但剩余的可售建筑面积已经出租或自用的；（2）取得销售(预售)许可证满3年仍未销售完毕的；（3）纳税人申请注销税务登记但未办理土地增值税清算手续的；（4）省税务机关规定的其他情况。

《财务与会计》

单选题

甲企业拟投资一条新生产线。现有两个投资方案可供选择：A方案的原始投资额是120万元，使用年限为5年，无残值。使用该生产线后，每年的销售收入增加120万元，付现成本增加40万元；B方案的原始投资额是150万元，使用年限是5年，无残值。使用该生产线后，每年净利润增加43万元。则当基准收益率是（ ）时，应该选择A方案【已知：所得税税率是25%，（P/A，6%，5）=4.2124，（P/A，5%，5）=4.3295，（P/A，4%，5）=4.4518】。

A、5%

B、5.3%

C、6%

D、4%

【正确答案】C

【答案解析】本题考查原始投资不相同，但项目计算期间相同的多方案决策（差额内部收益率）知识点。A方案1-5年的净现金流量=（120-40）×（1-25%）+120/5×25%=66（万元）

B方案1-5年的净现金流量=43+150/5=73（万元）

差量净现金流量=△NCF0=－120－（－150）=30（万元）

△NCF1～5=66－73=－7（万元）

所以其年金现值系数=30/7=4.2857

利用内插法计算，（6%－i）/（6%－5%）=（4.2124－4.2857）/（4.2124－4.3295）

得出△IRR=5.37%

当差额内部收益率指标大于或等于基准收益率时，原始投资额较大的方案较优，反之，则投资少的方案为优。本题中的A方案投资额少，因此应该选择大于差额内部收益率的基准收益率，所以选项C正确。

《涉税服务相关法律》

单选题

甲为乙运送20吨钢筋，乙拒不支付运输款，假定应付运输费用为8000元，每吨钢筋4000元，则（ ）。

A、应先交货，再追究乙的违约责任

B、可将全部钢筋留置

C、直接以两吨钢筋抵销运费

D、可留置两吨钢筋

【正确答案】D

【答案解析】本题考核留置权。本题中甲为乙运送钢筋，乙不履行支付运费的义务，甲有权留置其所运送的钢筋，并以所留置的钢筋折价或者以拍卖、变卖钢筋的价款优先受偿，但不得以留置的钢筋直接抵销运费。留置财产为可分物的，留置财产的价值应当相当于债务的金额，所以，留置的价值应当相当于乙所欠的运费，即两吨钢筋的价值。

《涉税服务实务》

单选题

某企业（增值税一般纳税人）2016年10月16日销售一台自己使用过的固定资产，取得含税收入117000元，该设备为2009年5月购入，购入时已经抵扣了进项税，则该项销售行为应纳增值税为（ ）元。

A、0

B、4500

C、2250

D、17000

【正确答案】D

【答案解析】一般纳税人销售自己使用过的2009年1月1日以后购进或自制的固定资产，按照适用税率征收增值税。该项销售行为应纳增值税=117000÷(1+17%)×17%=17000（元）。

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