2018税务师考试《涉税服务相关法律》练习题精选（四十二）

正在进行2018年税务师考试备考的同学们，一定不要没有计划的盲目学习，不然浪费了大量时间却收效甚微。大家可以通过网校税务师培训班的学习，根据老师指出的2018年税务师教材变动进行学习，可以大幅提高备考效率。同时通过网校税务师考试题库多做练习，巩固提高。以下是正保会计网校教学专家编写的2018年税务师考试《涉税服务相关法律》科目的练习题精选，大家快来练习一下吧！

单选题

在下列涉税犯罪行为中，不能由单位构成犯罪主体的是（ ）。

A、虚开增值税专用发票罪

B、非法出售发票罪

C、逃避追缴欠税罪

D、抗税罪

【正确答案】 D

【答案解析】 本题考核危害税收征管罪的犯罪主体。抗税罪的犯罪特征之一是行为人以暴力、威胁方法拒不缴纳税款。暴力、威胁的行为只能由自然人实施，故抗税罪的犯罪主体必须是自然人，单位不构成本罪主体。（应试指南P294）

单选题

某公司财务主管人员王某在向税务机关缴纳10万元税款后，采取伪造报关单等手段，骗取国家出口退税15万元，按照我国《刑法》规定，王某构成（ ）。

A、骗取出口退税罪

B、逃税罪

C、骗取出口退税罪和逃税罪

D、逃避追缴欠税罪

【正确答案】 C

【答案解析】 本题考核骗取出口退税罪与逃税罪的认定。（应试指南P294）

单选题

税务机关工作人员在税收工作中严重不负责任，不征或者少征税款，致使国家税收遭受重大损失，应按（ ）追究刑事责任。

A、徇私舞弊不征或少征税款罪

B、玩忽职守罪

C、危害税收征管罪

D、滥用职权罪

【正确答案】 B

【答案解析】 本题考核徇私舞弊不征或少征税款罪和玩忽职守罪的区别。主观上是故意或者过失是区别两罪的标志，所以选项B正确。（应试指南P294）

多选题

根据《刑法》的规定，下列说法正确的有（ ）。

A、税务人员与纳税人勾结，不征或者少征应征税款的，应当按照逃税罪或者逃避追缴欠税罪的共犯论处

B、徇私枉法罪与徇私舞弊不移交刑事案件罪在主体上的区别是，前罪的主体是司法工作人员，而后罪的主体是行政执法人员

C、徇私舞弊发售发票、抵扣税款、出口退税罪的主体是特殊主体，即行政机关工作人员

D、违法提供出口退税凭证罪的主观方面是过失，故意不构成本罪

E、区别滥用职权罪与徇私舞弊不征、少征税款罪的标志是主体是否是税务人员

【正确答案】 ABE

【答案解析】 本题考核涉税犯罪。徇私舞弊发售发票、抵扣税款、出口退税罪的主体是税务机关的工作人员。所以选项C错误。违法提供出口退税凭证罪的主观方面是故意，过失不构成本罪。所以选项D错误。（应试指南P294）

多选题

根据《刑法》，税收征收环节的渎职犯罪有（ ）。

A、徇私舞弊不征、少征税款罪

B、徇私舞弊发售发票罪

C、骗取出口退税罪

D、徇私舞弊抵扣税款罪

E、徇私舞弊不移交刑事案件罪

【正确答案】 AD

【答案解析】 本题考核渎职罪。首先判断哪些是渎职犯罪，排除选项C。其次判断哪些是发生在税收征收环节，排除选项B、E。（应试指南P294）

单选题

根据《行政诉讼法》及司法解释，下列行为中，不属于税务行政诉讼受案范围的是（ ）。

A、税务机关不予减税、免税、退税或者不予抵扣税款

B、税务机关拒绝当事人查阅税务行政许可决定及有关档案材料

C、上级税务机关对下级税务机关执行税收政策的请示作出答复

D、税务机关拒绝当事人查阅税务行政许可监督检查记录

【正确答案】 C

【答案解析】 本题考核行政诉讼受案范围。（1）受理范围的确定标准包括人身权、财产权标准。选项C属于行政机关内部行为，不属于行政诉讼的受案范围。选项A是征税行为，选项B和选项D都属于税务机关在政府信息公开工作中的行政行为，都是行政诉讼的受案范围。（应试指南P323）

单选题

胡某因殴打他人被某公安局罚款1000元，胡某不服提起行政诉讼。关于本案的审理，下列说法正确的是（ ）。

A、因案件标的额小，故该案一审、二审均可适用简易程序

B、若二审法院将该案件发回重审，可以适用简易程序

C、若适用简易程序审理本案，则由审判员一人独任审理

D、若适用简易程序审理本案，应当在立案之日起一个月内审结

【正确答案】 C

【答案解析】 本题考核简易程序。《行政诉讼法》第82条规定，人民法院审理下列第一审行政案件，认为事实清楚、权利义务关系明确、争议不大的，可以适用简易程序：（1）被诉行政行为是依法当场作出的；（2）案件涉及款额2000元以下的；（3）属于政府信息公开案件的。除前款规定以外的第一审行政案件，当事人各方同意适用简易程序的，可以适用简易程序。发回重审、按照审判监督程序再审的案件不适用简易程序。所以选项A、B错误。适用简易程序审理的行政案件，由审判员一人独任审理，并应当在立案之日起45日内审结。所以选项D错误。（应试指南P323）  

温馨提醒：

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