2018税务师考试《税法二》练习题精选（四十三）

2018年税务师考试备考要趁早，考生们一定提早进入备考状态，自学能力强的考生可以使用2018年注册税务师教材学习，但更建议大家参加注册税务师培训班，能避免考生们走弯路。另外平时多做税务师考试历年试题、多了解2018年税务师考试题型等也非常重要。以下就是正保会计网校教学专家编写的2018年税务师考试《税法二》科目的练习题精选，希望帮助大家巩固学习，快速备考！

    

多选题

下列收入中，应按“财产租赁所得”缴纳个人所得税的有（ ）。

A、房产转租收入

B、将房产提供给债权人使用而放弃的租金收入

C、将非专利技术的使用权让渡给他人使用的收入

D、私营企业将企业仓库对外出租而获得的租金收入

E、个体工商户将私有住房对外出租而获得的租金收入

【正确答案】 ABE

【答案解析】 选项B，属于以房屋租金抵偿债务，属于财产租赁所得；选项C，非专利技术使用权让渡他人使用取得的收入属于特许权使用费所得；选项D，私营企业将企业仓库对外出租而获得的租金收入，缴纳企业所得税。

题目在2018年经典题解119页。

多选题

下列各项所得，应按照“其他所得”缴纳个人所得税的有（ ）。

A、个人接受好友无偿赠与房产的所得

B、个人获得由银行支付的超过国家利率的揽储奖金

C、个人在广告设计和发布过程中提供名义和形象取得的所得

D、个人转让专利权过程中获得的违约金

E、企业对累积消费达到一定额度的顾客给予额外抽奖机会，个人的获奖所得

【正确答案】 AB

【答案解析】 选项C，按“劳务报酬所得”缴纳个人所得税；选项D，按“特许权使用费所得”缴纳个人所得税；选项E，按“偶然所得”缴纳个人所得税。

题目在2018年经典题解123页。

单选题

以下项目所得，应按“劳务报酬所得”缴纳个人所得税的是（ ）。

A、个人提供担保取得的收入

B、个人从非雇佣单位取得的营销业绩奖励

C、出租汽车经营单位将出租车所有权转移给驾驶员的，出租车驾驶员从事客货运营取得的收入

D、出租汽车经营单位对出租车驾驶员采取单车承包或承租方式运营，出租车驾驶员从事客货营运取得的收入

【正确答案】 B

【答案解析】 选项A，按“其他所得”缴纳个人所得税；选项C，按“个体工商户生产、经营所得”缴纳个人所得税；选项D，按“工资、薪金所得”纳税。

题目在2018年经典题解124页。

单选题

王某的一篇论文被编入某论文集出版，取得稿酬5000元，当年因加印又取得追加稿酬2000元。上述王某所获稿酬应缴纳的个人所得税为（ ）元。

A、728

B、784

C、812

D、868

【正确答案】 B

【答案解析】 同一作品出版、发表后，因加印而追加稿酬的，其取得的稿酬应与以前出版、发表时取得的稿酬合并为一次所得，计征个人所得税。

王某所获稿酬应缴纳的个人所得税＝（5000+2000）×（1－20%）×20%×（1－30%）＝784（元）。

题目在2018年经典题解124页。

单选题

中国公民郑某为某上市公司独立董事（未在该公司任职），2016年12月取得董事费9万元，当月通过中国教育发展基金会捐款3万元用于公益事业。郑某的董事费应缴纳个人所得税（ ）元。

A、18520

B、16900

C、12400

D、10600

【正确答案】 D

【答案解析】 个人通过非营利组织向教育事业捐赠可以全额扣除。郑某应缴纳的个人所得税＝[9×10000×（1－20%）－3×10000]×30%－2000＝10600（元）。

题目在2018年经典题解125页。

单选题

下列关于股票期权个人所得税征收管理的说法，符合政策规定的是（ ）。

A、个人转让境外上市公司股票而取得的所得，应缴纳个人所得税

B、员工因拥有股票期权而参与企业税后利润分配取得的所得，应按照工资、薪金所得缴纳个人所得税

C、上市公司高管人员取得股票期权所得时，纳税确有困难的，可自其股票期权行权之日起，在不超过12个月的期限内分期缴纳个人所得税

D、取得股票期权的员工在行权日不实际买卖股票，而是按照行权日股票期权所指定的股票市场价与施权价之间的差额，按股息所得缴纳个人所得税

【正确答案】 A

【答案解析】 选项B，应该按照利息、股息、红利所得的相关规定征收个人所得税；选项C，上市公司高管人员取得股票期权所得时，纳税确有困难的，可自其股票期权行权之日起，在不超过6个月的期限内分期缴纳个人所得税；选项D，按工资、薪金所得缴纳个人所得税。

题目在2018年经典题解126页。

单选题

根据个人所得税股票期权的相关规定，下列税务处理中，正确的是（ ）。

A、分得的股息按“工资、薪金所得”税目缴纳个人所得税

B、股票期权转让净收入应按“财产转让所得”税目缴纳个人所得税

C、行权时的行权价与实际购买价之间的差额按“财产转让所得”税目缴纳个人所得税

D、行权时的行权价与施权价之间的差额按“股息、红利所得”税目缴纳个人所得税

【正确答案】 B

【答案解析】 选项A,分得的股息按“利息股息红利所得”税目缴纳个人所得税；选项C、D,行权时的行权价与施权价之间的差额按“工资薪金所得”税目缴纳个人所得税。

题目在2018年经典题解126页。

温馨提醒：

2018年税务师《税法二》思维导图汇总

购课直达入口>>2018年税务师培训课程

购书直达入口>>2018年税务师考试教材

正保会计网校将持续为您提供2018税务师试题及答案！您也可以关注官方微信公众号及官方微博，第一时间获得税务师考试信息。