2018税务师考试《税法一》练习题精选（四十五）

2018年税务师考试备考要趁早，考生们一定提早进入备考状态，自学能力强的考生可以使用2018年税务师考试教材学习，但更建议大家参加税务师考试培训，能帮助大家少走弯路。另外学习除了勤奋，还要讲究学习方法，比如多做多看税务师历年试题、多找税务师考试题库进行练习等。以下就是正保会计网校教学专家编写的2018年税务师考试《税法一》科目的练习题精选，帮助大家巩固学习，顺利备考！

  

单选题

2017年9月某文化馆（一般纳税人）发生如下业务：举办文艺演出取得第一道门票收入200万元。文化馆内某场馆出租给某商业企业用于开产品推荐会，取得含税租金收入150万元，当月购进办公用品一批，取得专用发票注明不含税金额为50万元，增值税8.5万元。则该体育馆当月应缴纳的增值税（ ）万元。

A、6.36

B、10.19

C、11.31

D、19.81

【正确答案】 A

【答案解析】 文化馆举办文艺演出取得的第一道门票收入免征增值税。该体育馆当月应缴纳的增值税＝150÷（1+11%）×11%－8.5＝6.36（万元）。

此题在应试指南97页。

单选题

一般纳税人跨县（市）提供建筑服务，适用一般计税方法计税的，纳税人应以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额，按照（ ）的预征率在建筑服务发生地预缴税款。

A、5%

B、3%

C、2%

D、11%

【正确答案】 C

【答案解析】 一般纳税人跨县（市）提供建筑服务，适用一般计税方法计税的，应以取得的全部价款和价外费用为销售额计算应纳税额。纳税人应以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额，按照2%的预征率在建筑服务发生地预缴税款后，向机构所在地主管税务机关进行纳税申报。

此题在应试指南98页。

多选题

下列境外企业发生的应税行为，需要在我国缴纳增值税的有（ ）。

A、境外某工程公司到境内给境内甲单位提供工程勘察勘探服务

B、境外某咨询公司与境内乙公司签订咨询合同，咨询服务同时在境内和境外发生

C、境外某公司向境内丙公司转让其在境内的连锁经营权

D、境外某公司向境内丁公司转让一项专利技术，该技术同时用于丁公司在境内和境外的生产线

E、境外某公司向境内戊公司转让一栋位于境外的办公楼

【正确答案】 ABCD

【答案解析】 转让位于境内的不动产应在境内交税。

此题在应试指南98页。

多选题

下列关于增值税退（免）税的计税依据，表述正确的有（ ）。

A、生产企业进料加工复出口货物增值税退（免）税的计税依据，按出口货物的离岸价确定

B、外贸企业出口货物（委托加工修理修配货物除外）增值税退（免）税的计税依据，为购进出口货物的增值税专用发票注明的金额或海关进口增值税专用缴款书注明的完税价格

C、免税品经营企业销售的货物增值税退（免）税的计税依据，为购进货物的增值税专用发票注明的金额或者海关进口增值税专用缴款书注明的完税价格

D、中标机电产品增值税退（免）税的计税依据，生产企业为销售机电产品的普通发票注明的金额

E、输入特殊区域的水增值税退（免）税的计税依据，为作为购买方的特殊区域内生产企业购进水的增值税专用发票注明的金额

【正确答案】 BCDE

【答案解析】 生产企业进料加工复出口货物增值税退（免）税的计税依据，按出口货物的离岸价扣除出口货物所含的海关保税进口料件的金额后确定。

此题在应试指南101页。

多选题

境外旅客申请退税，应当同时符合的条件包括（ ）。

A、同一境外旅客同一日在同一退税商店购买的退税物品金额达到500元人民币

B、退税物品尚未启用或消费

C、离境日距退税物品购买日不超过90天

D、所购退税物品由境外旅客本人随身携带或随行托运出境

E、同一境外旅客同一日在同一退税商店购买的退税物品金额达到1000元人民币

【正确答案】 ABCD

【答案解析】 境外旅客申请退税，应当同时符合以下条件：

（1）同一境外旅客同一日在同一退税商店购买的退税物品金额达到500元人民币；

（2）退税物品尚未启用或消费；

（3）离境日距退税物品购买日不超过90天；

（4）所购退税物品由境外旅客本人随身携带或随行托运出境。

此题在应试指南102页。

多选题

根据相关规定，下列属于城市维护建设税特点的有（ ）。

A、税款专款专用，具有受益税性质

B、实行从量定额征收

C、征收范围较广

D、属于一种附加税

E、根据城建规模设计税率

【正确答案】 ACDE

【答案解析】 城市维护建设税实行地区差别比例税率。

此题在应试指南162页。

多选题

按现行政策，下列作为城建税及教育费附加计算基数的有（ ）。

A、个人缴纳的车辆购置税

B、某个体工商户缴纳的增值税

C、某外国企业缴纳的消费税

D、某进出口贸易公司缴纳的关税

E、某生产企业出口货物实行免、抵、退税办法后，经批准的免抵增值税税额

【正确答案】 BCE

【答案解析】 城建税及教育费附加的纳税人是在征税范围内从事工商经营，并缴纳增值税、消费税的单位和个人。不论国有企业、集体企业、私营企业、个体工商业户，还是其他单位、个人，只要实际缴纳了增值税、消费税中的任何一种税，都必须同时缴纳城市维护建设税和教育费附加。外商投资企业和外国企业及外籍个人也要缴纳城市维护建设税。生产企业出口货物实行免、抵、退税办法后，经批准的免抵的增值税税额应纳入城建税和教育费附加的计征范围。

此题在应试指南162页。        

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