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2022税务师《税法一》易错题：跨县（市、区）提供建筑服务增值税的征收管理
每日一练是网校推出的一项免费在线测试系统，目的是让广大学员通过练习，对相应科目的知识尤其是基础知识做到基本的了解和掌握，因为基础是学好一门课程的关键，希望大家能够积极踊跃的进行测试和练习，对自己的基础知识进行一下检测和巩固。下面就上周（2022年09月05日到2022年09月11日）题目中大家正确率较低的一个题目进行点评。
练习时间：2022-09-05 做题次数：1303 准确率：15.59％
1、关于跨县（市、区）提供建筑服务增值税的征收管理，下列说法正确的有（ ）。（假设不考虑相关增值税优惠政策）
A、一般纳税人跨县（市、区）提供建筑服务，适用一般计税方法的，以取得的全部价款和价外费用，按照2％的预征率计算应预缴税款
B、小规模纳税人跨县（市、区）提供建筑服务，以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额，按照2％的预征率计算应预缴税款
C、纳税人按规定从取得的全部价款和价外费用中扣除支付的分包款，应取得合法有效的凭证，否则不得扣除
D、纳税人跨县（市、区）提供建筑服务，向建筑服务发生地主管税务机关预缴的税款，可以在当期应纳增值税中抵减，抵减不完的，可以结转下期继续抵减
E、纳税人应按照工程项目分别计算应预缴税款，分别预缴
查看答案解析
【答案】
CDE
【解析】
选项A，一般纳税人跨县（市、区）提供建筑服务，适用一般计税方法的，以取得的全部价款和价外费用扣除分包款后的余额，按照2％的预征率计算应预缴税款；选项B，小规模纳税人跨县（市、区）提供建筑服务，以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额，按照3％的征收率计算应预缴税款。
【点评】本题考查的是跨县（市、区）提供建筑服务增值税的征收管理。
| 类别 | 计税方法 | 计税公式 |
| 申报纳税 | 一般计税 | 销项税额＝总包款/（1＋9%）×9% |
| 简易计税 | 应纳税款＝（总包款－分包款）/（1＋3%）×3% | |
| 预缴税款 | 一般计税 | 预缴税款＝（总包款－分包款）/（1＋9%）×2% |
| 简易计税 | 预缴税款＝（总包款－分包款）/（1＋3%）×3% |
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