新用户扫码下载
扫码下载APP
及时接收最新考试资讯及
备考信息
2023税务师《税法二》易错题：跨地区经营汇总纳税企业所得税征收管理
每日一练是网校推出的一项免费在线测试系统，目的是让广大学员通过练习，对相应科目的知识尤其是基础知识做到基本的了解和掌握，因为基础是学好一门课程的关键，希望大家能够积极踊跃的进行测试和练习，对自己的基础知识进行一下检测和巩固。下面就上周（2023年11月13日到2023年11月19日）题目中大家正确率较低的一个题目进行点评。
练习时间：2023-11-16 做题次数：1201 准确率： 32.56％
1、下列有关企业所得税跨省市总分机构间预缴税款分摊的表述中，不符合税法规定的是（ ）。
A、总机构所在地主管税务机关必须于收到复核建议后15日内，对分摊税款的比例进行复核，作出调整或维持原比例的决定
B、当年新设立的分支机构从设立第二年起开始参与分摊
C、当年撤销的分支机构自办理税务注销之日起不参与分摊
D、按照上年度各分支机构营业收入、职工薪酬和资产总额三因素分摊
查看答案解析
【答案】
A【解析】
选项A，总机构所在地主管税务机关必须于收到复核建议后30日内，对分摊税款的比例进行复核，作出调整或维持原比例的决定，并将复核结果函复分支机构所在地主管税务机关。
【点评】本题考查跨地区经营汇总纳税企业所得税征收管理。汇总纳税企业实行“统一计算、分级管理、就地预缴、汇总清算、财政调库”的企业所得税征收管理办法。
汇总纳税企业按规定汇总计算的企业所得税，包括预缴税款和汇算清缴应缴应退税款，50％在各分支机构间分摊，各分支机构根据分摊税款就地办理缴库或退库，其中50％由总机构分摊缴纳，25％就地办理缴库或退库，25％就地全额缴入中央国库或退库。
1.总机构按以下公式计算分摊税款：
总机构分摊税款＝汇总纳税企业当期应纳所得税额×50％
2.分支机构按以下公式计算分摊税款：
所有分支机构分摊税款总额＝汇总纳税企业当期应纳所得税额×50％
某分支机构分摊税款＝所有分支机构分摊税款总额×该分支机构分摊比例
3.分摊时三个因素权重依次为0.35、0.35和0.30.
某分支机构分摊比例＝（该分支机构营业收入/各分支机构营业收入之和）×0.35＋（该分支机构职工薪酬/各分支机构职工薪酬之和）×0.35＋（该分支机构资产总额/各分支机构资产总额之和）×0.30。
点击图片进入税务师题库刷好题↓
想做更多高质量练习题，可以购买应试指南辅导书，除了每章配有同步练习题，还有章节知识点解析哦！购买应试指南>>
推荐阅读
新用户扫码下载
京公网安备 11010802044457号