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2024税务师《涉税服务实务》易错题：代理填制增值税及附加税费申报表
每日一练是网校推出的一项免费在线测试系统，目的是让广大学员通过练习，对相应科目的知识尤其是基础知识做到基本的了解和掌握，因为基础是学好一门课程的关键，希望大家能够积极踊跃的进行测试和练习，对自己的基础知识进行一下检测和巩固。下面就上周（2024年1月8日到2024年1月14日）题目中大家正确率较低的一个题目进行点评。
练习时间：2024-01-08 做题次数：218 准确率： 21.78％
1、根据增值税规定，下列行为需要填列在增值税及附加税费申报表“（一）按适用税率计税销售额”中的有（ ）。
A、将自产的笔记本电脑用作本企业办公用笔记本电脑
B、将外购的月饼作为福利发给本企业职工
C、将委托加工的白酒用于交际应酬
D、将新研发的洗衣机交给电器商店代销
E、将外购的智能化楼宇设备用于修建本企业的办公楼
查看答案解析
【答案】
CD【解析】
选项A，将自产的货物用于企业的正常生产经营，不能视同销售，也就没有销项税额的，因此不需要填列在增值税及附加税费申报表“（一）按适用税率计税销售额”中；选项B，将外购的月饼作为福利发给本企业职工属于不得抵扣进项税额的范围；选项E，将外购的货物用于企业的在建工程，也是不能视同销售，也就没有销项税额的，因此不需要填列在增值税及附加税费申报表“（一）按适用税率计税销售额”中。
【点评】第1栏“（一）按适用税率计税销售额”：填写纳税人本期按一般计税方法计算缴纳增值税的销售额，包含：在财务上不作销售但按税法规定应缴纳增值税的视同销售和价外费用的销售额； 外贸企业作价销售进料加工复出口货物的销售额；税务、财政、审计部门检查后按一般计税方法计算调整的销售额。
营业税改征增值税的纳税人，服务、不动产和无形资产有扣除项目的，本栏应填写扣除之前的不含税销售额。
“一般项目”列“本月数”＝《附列资料（一）》第9列第1至5行之和第 9列第6、7行之和：“即征即退项目”列“本月数”＝《附列资料（一）》第9列第6、7行之和。
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