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2020税务师涉税服务实务简答题及答案
1、增值税一般纳税人2019年1月10日将取得的增值税专用发票不慎丢失
<1>、请根据丢失前是否认证及丢失的不同增值税专用发票联次，简述相应的处理方法。
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【答案】
1.丢失抵扣联的处理方法如下：增值税一般纳税人丢失已开具增值税专用发票的抵扣联，如果丢失前已认证相符的，可使用增值税专用发票的发票联复印件留存备查；如果丢失前未认证的，可使用增值税专用发票的发票联认证，增值税专用发票的发票联复印件留存备查。
【解析】
（变量）
2.丢失发票联的处理方法如下：
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【答案】
增值税一般纳税人丢失已开具增值税专用发票的发票联，可将增值税专用发票的抵扣联作为记账凭证，增值税专用发票的抵扣联复印件留存备查。【解析】
3.丢失发票联和抵扣联的处理方法如下：
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【答案】
增值税一般纳税人丢失已开具增值税专用发票的发票联和抵扣联，如果丢失前已认证相符的，购买方可凭销售方提供的相应增值税专用发票的记账联复印件及销售方主管税务机关出具的《丢失增值税专用发票已报税证明单》，作为增值税进项税额的抵扣凭证；如果丢失前未认证的，购买方凭销售方提供的相应增值税专用发票的记账联复印件进行认证，认证相符的可凭增值税专用发票的记账联复印件及销售方主管税务机关出具的《证明单》，作为增值税进项税额的抵扣凭证。增值税专用发票的记账联复印件和《证明单》留存备查【解析】
【提示】本题考查的是“增值税专用发票丢失”的处理方法。历年考试的简答题均会出一些关于文字表述的题型，这需要我们在学习的过程中，记忆背诵相关的知识点，这样考试时才能从容的应对此类型的题目。
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