新用户扫码下载
扫码下载APP
及时接收最新考试资讯及
备考信息
2020税务师税法二模拟试题：境内、境外综合所得应纳税
2019年中国公民刘某出版长篇小说，2月份收到预付稿酬10000元，4月份小说正式出版收到稿酬20000元；10月份将小说手稿在某国公开拍卖，拍卖收入折合人民币90000元，并己按该国税法规定缴纳了个人所得税折合人民币10000元。刘某以上收入在中国境内汇算清缴时应补缴个人所得税（ ）元。 （未取得其他综合所得，稿酬未预扣预缴个人所得税）
A、864
B、4560
C、6080
D、163.46
查看答案解析
【答案】
D【解析】
中国境内、境外综合所得应纳税总额＝[（10000+20000）×（1-20%）×70%＋90000×（1-20%）－60000] ×3%＝864（元）
来源于境外某国综合所得的抵免限额＝中国境内、境外综合所得应纳税总额×来源于该国（地区）的综合所得收入额÷中国境内、境外综合所得收入总额＝864×90000×（1-20%）÷[（10000+20000）×（1-20%）×70%＋90000×（1-20%）] ＝700.54（元）
境外综合所得在境外实际缴纳税款10000元，抵免限额为700.54元，可以抵免700.54元。
中国境内、境外综合所得应纳税总额＝864（元）
所以应补个人所得税＝864－700.54＝163.46（元）
学习过程中，要配合大量做题练习，巩固基础知识。税务师考试主要考查基础知识点，如果平时通过做题，掌握好基础知识，考试是不用担心的。而税务师考试难度其实不算大，大多考查基础知识点。
想电脑端做题，正保会计网校税务师题库，欢迎大家好好利用起来！进入税务师免费在线题库>>
另外，大家可以可以利用好正保会计网校APP （去下载>>）做题、看课及了解考试政策，都很方便！
要坚持做税务师试题！网校2020年税务师新课火热报名中！帮大家早点拿下税务师！早点报课学习，考试更有把握！
网校公益助学活动特别规定
抗击疫情时期，正保会计网校决定为湖北地区会计人士免费提供税务师“超值精品班”课程，其他地区仅需19.9元/科（原价500元/科）即可享受超值精品班，之前已购超值精品班学员可免费升级高效实验班。了解详情>>
备考推荐
推荐阅读
新用户扫码下载
京公网安备 11010802044457号