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2021税务师税法二练习题及答案解析：小型微利企业税收优惠
【单项选择题】某商业企业2021年有职工70人，资产总额800万元，取得生产经营收入共计860万元，税前扣除项目金额共计857.2万元。2021年度该企业应缴纳企业所得税（ ）万元。
A.0.07
B.0.35
C.0.56
D.0.28
查看答案解析
【答案】
A【解析】
自2021年1月1日至2022年12月31日，对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按12.5%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。自2019年1月1日至2021年12月31日，对小型微利企业年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。
该商业企业从业人数不超过300人，资产总额不超过5000万元，年度应纳税所得额=860－857.2=2.8（万元）＜300万元，所以该企业属于小型微利企业，享受上述优惠。
该企业应缴纳企业所得税=2.8×12.5%×20%=0.07（万元）
考察知识点：小型微利企业税收优惠
说明：因考试政策、内容不断变化与调整，正保会计网校提供的税务师考试信息仅供参考，如有异议，请考生以官网公布内容为准。
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