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2021税务师《税法二》练习题及答案：职工福利费扣除标准
【单项选择题】经认定的某动漫企业，2020年发放的合理工资总额为300万元，实际发放的职工福利费45万元、工会经费5万元，已经取得工会拨缴收据、职工教育经费5万元。2020年企业申报所得税时就上述费用应调整应纳税所得额（ ）万元。
A.3
B.10.5
C.7.5
D.8
查看答案解析
【答案】
A【解析】
自2018年1月1日起，企业发生的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额8%的部分，准予在计算企业所得税应纳税所得额时扣除职工福利费扣除标准；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。职工福利费限额=300×14%=42（万元），实际发生了45万元，应调增应纳税所得额3万元。工会经费限额=300×2%=6（万元），实际发生了5万元，不需要调整应纳税所得额。职工教育经费限额=300×8%=24（万元），实际发生了5万元，不需要调整应纳税所得额。
考察知识点：职工福利费扣除标准
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