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【考生回忆版】2021税务师《税法二》试题及参考答案
税二 |
2021税务师考试延期地区2022年1月8日至9日考试，剩下的时间，大家记得将税务师历年试题做一做！根据网校论坛参加11月份考试的学员反馈，整理出【考生回忆版】2021税务师《税法二》试题及答案，快做下。
【考生回忆版】2021税务师《税法二》试题及答案
1【单项选择题】
居民个人陶某为自由职业者，2021年从中国境内取得不含税劳务报酬140000元，从境外取得稿酬折合人民币20000元。陶某无专项扣除、专项附加扣除和依法规定的其他扣除，2021年应缴纳个人所得税（ ）元。
A.3800
B.9800
C.4280
D.2760
参考答案：A
考查知识点：居民个人综合所得预扣预缴税款的计算方法（劳务报酬所得）
参考解析：（1）居民个人来源于中国境外的综合所得，应当与境内综合所得合并计算应纳税额。（2）劳务报酬所得、稿酬所得以收入减除20%的费用后的余额为收入额；稿酬所得的收入额减按70%计算。（3）陶某2020年应缴纳个人所得税=[140000×(1-20%) +20000× (1-20%)×70%-60000]×10%-2520=3800（元）。
2【单项选择题】
甲公司5年前以货币资金200万元投资乙公司、获得10%的股份。2020年乙公司因故被清算，甲公司分得剩余资产金额260万元，已知乙公司清算净资产总额中未分配利润占10%，盈余公积占5%。甲公司分得剩余资产应确认应纳税所得额（ ）万元。
A.60
B.47
C.34
D.21
参考答案：D
考查知识点：一般收入的确认
参考解析：投资方企业从被清算企业分得的剩余资产，其中相当于从被清算企业累计未分配利润和累计盈余公积中按该股东所占股份比例计算的部分，应当确认为股息所得；剩余资产减除上述股息所得后的余额，超过或者低于投资成本的部分，应当确认为投资资产转让所得或者损失。应确认应纳税所得额=260-260×（10%+5%）-200=21（万元）。
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