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税务师练习题做错的,记得反复练习,直到学懂!正保会计网校从“每日一练”中提取学员普遍容易出错的题进行点评并提供解析。以下是就2022年2月7日到2022年2月13日中《涉税服务实务》科目正确率较低的税务师易错题进行点评。
关于增值税税收优惠,下列说法正确的有( )。
A、对纳税人销售自产的利用风力生产的电力产品,实行增值税即征即退50%的政策
B、纳税人初次购买增值税税控系统专用设备支付的费用以及纳税人缴纳的技术维护费可在增值税应纳税额中全额抵减
C、对安置残疾人的单位和个体工商户,由税务机关按纳税人安置残疾人的人数,限额扣减增值税
D、自主就业退役士兵从事个体经营的,自办理个体工商户登记当月起,在3年内予以先征后返增值税
E、企业招用建档立卡贫困人口,自签订劳动合同并缴纳社会保险当月起,在3年内按实际招用人数予以定额即征即退増值税
选项C,对安置残疾人的单位和个体工商户,由税务机关按纳税人安置残疾人的人数,限额即征即退增值税。选项D,自主就业退役士兵从事个体经营的,自办理个体工商户登记当月起,在3年(36个月)内按每户每年12000元为限额依次扣减其当年实际应缴纳的增值税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加和个人所得税。选项E,企业招用建档立卡贫困人口,与其签订1年以上期限劳动合同并依法缴纳社会保险费的,自签订劳动合同并缴纳社会保险当月起,在3年(36个月)内按实际招用人数予以定额依次扣减增值税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加和企业所得税。
【点评】本题是对“增值税即征即退、先征后退、扣减增值税规定”的考查,考生需要注意记忆三个政策的优惠内容。
一、增值税即征即退:主要有软件产品、资源综合利用等十项内容,在税一教材的105-111页。
二、增值税先征后退:
1.增值税100%先征后退:
(1)在出版环节列举出版物,如:中小学的学生课本等;
(2)印刷、制作业务的列举出版物:对少数民族文字出版物的印刷或制作业务。
2.增值税50%先征后退:各类图书、期刊、音像制品、电子出版物,规定执行增值税100% 先征后退的出版物除外。
三、扣减增值税规定:
1.自办理个体工商户登记当月起,在3年(36个月)内按每户每年12000元为限额依次扣减其当年实际应缴纳的增值税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加和个人所得税。限额标准最高可上浮20%。
2.企业招用贫困人口、失业人员
签订劳动合同并缴纳社会保险当月起,在3年内按实际招用人数予以定额依次扣减增值税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加和企业所得税优惠,定额标准为每人每年6000元。最高可上浮30%。
3.增值税纳税人初次购买增值税税控系统专用设备支付的费用以及缴纳的技术维护费,可在增值税应纳税额中全额抵减。
各位考生,反复做税务师易错题很有用,这样有助于将自己没有掌握好、容易混淆的知识点通过反复练习来加深记忆!
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