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税务师《税法二》企业所得税练习题及答案解析
（多选题）根据企业所得税法的规定，下列属于不征税收入的有（ ）。
A.企业转让资产所得
B.国债利息收入
C.特许权使用费收入
D.依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费
E.财政拨款
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【答案】
DE【解析】
【答案解析】企业所得税中不征税收入包括：财政拨款；依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金；国务院规定的其他不征税收入。另外，对社保基金取得的直接股权投资收益、股权投资基金收益，作为企业所得税不征税收入。
（单选题）甲公司为我国境内的一家居民企业，是一家经认定的技术先进型服务企业。2020年度实现产品不含税销售收入1500万元，视同销售收入500万元，发生的成本费用总额1700万元，其中业务招待费支出20万元。假定不存在其他纳税调整事项，2020年度该公司应缴纳企业所得税（ ）万元。
A.98.50
B.77.50
C.46.50
D.55.50
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【答案】
C【解析】
产品销售收入和视同销售收入是计算业务招待费税前扣除限额的基数。业务招待费税前扣除限额计算：（1500＋500）×5‰＝10（万元）＜20×60%＝12（万元），业务招待费应调增应纳税所得额＝20－10＝10（万元）
应纳税所得额＝1500＋500－1700＋10＝310（万元），自2017年1月1日起，对经认定的技术先进型服务企业，减按15%的税率征收企业所得税。应纳企业所得税税额＝310×15%＝46.5（万元）
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