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税务师考试有些高频考点,经常考到,我们可以做做历年税务师试题,看看哪些知识点常考到。下面是2021年税务师试题《税法一》单选题(延考试题)考生回忆版,来练练吧!
一、单选题(共10题,每题1.5分。每题的备选项中,只有1个最符合题意)
1.下列关于增值税税款缴纳期限说法正确的是( )。
A.以15日为缴纳周期的,缴纳周期届满后,25日内进行缴纳
B.以10日为缴纳周期的,缴纳周期届满后,15日内进行缴纳
C.以一个季度为缴纳周期的,缴纳周期届满后,35日内进行缴纳
D.以一个月为缴纳周期的,缴纳周期届满后,15日内进行缴纳
【参考答案】D【参考解析】本题考核“增值税报缴税款期限的规定”知识点。纳税人以1个月或者1个季度为1个纳税期的,自期满之日起15日内申报纳税;以1日、3日、5日、10日或15日为1个纳税期的,自期满之日起5日内预缴税款,于次月1日起15日内申报纳税并结清上月应纳税款。
2.某汽车生产企业为增值税一般纳税人,2021年3月销售一批小汽车,开具增值税专用发票注明金额1200万元,另收取汽车内部装饰和设备费用价税合计金额为50万元,该笔业务应计算销项税额( )万元。
A.161.75
B.143.81
C.5.75
D.156
【参考答案】A
【参考解析】本题考核“销项税额的计算”知识点。该笔业务应计算销项税额=[1200+50÷(1+13%)]×13%=161.75(万元)。
3.一般纳税人购进货物发生下列情况,其进项税额不得从销项税额中抵扣的是( )。
A.用于分配给股东
B.用于集体福利
C.用于对外投资
D.发生正常损失
【参考答案】B
【参考解析】本题考核“不得从销项税额中抵扣的进项税额”知识点。选项AC,属于增值税视同销售货物,购进的货物准予抵扣进项税额。选项D,发生正常损失,准予抵扣进项税额;发生非正常损失,是不得抵扣进项税额的。
4.下列金融服务中免征增值税的是( )。
A.保险公司提供财产保险服务
B.银行对大型企业的贷款业务
C.企业集团内单位之间的资金无偿借贷行为
D.证券公司转让有价证券
【参考答案】C
【参考解析】本题考核“特定免税项目”知识点。选项ABD,均应计征增值税;选项C,自2019年2月1日至2023年12月31日,对企业集团内单位(含企业集团)之间的资金无偿借贷行为,免征增值税。
5.下列选项中关于烟叶税的说法正确的是( )。
A.纳税地点是销售地主管税务机关
B.纳税义务时间是收购烟叶的当天
C.纳税期限是按季度计算
D.缴库期限是纳税义务发生月终了之日起10日内
【参考答案】B
【参考解析】本题考核“烟叶税”知识点。选项A,烟叶税的纳税地点是烟叶收购地的主管税务机关;选项C,烟叶税应按月计征;选项D,应为纳税义务发生月终了之日起15日内申报并缴纳税款。
6.某生活服务企业为增值税一般纳税人,符合进项税额加计抵减条件,2021年3月该企业销项税额73万元,购进货物与服务可抵扣进项税额60万元,上月进项税额加计抵减余额为5万元,该企业3月可抵减加计抵减额( )万元。
A.9
B.14
C.5
D.13
【参考答案】D
【参考解析】本题考核“生活性服务业纳税人加计抵减政策”知识点。当期计提加计抵减额=当期可抵扣进项税额×15%=60×15%=9(万元),当期可抵减加计抵减额=上期末加计抵减额余额+当期计提加计抵减额-当期调减加计抵减额=5+9=14(万元),不考虑加计抵减前应缴纳的增值税税额=销项税额-进项税额=73-60=13万元,小于当期可加计抵减额14万元,所以本期允许扣除的加计抵减额=13万元。
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