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在税务师考试前,建议做做历年试题,看看历年税务师考试知识点怎么出题、常考哪些知识点,熟悉下考试答题思路。根据网校论坛学员反馈的2021年税务师试题《税法二》单选题及参考答案(延考试题),大家快看看吧!
一、单选题(共18题,每题1.5分。每题的备选项中,只有1个最符合题意)
1.张某因生了一场大病,花费医疗费用合计21.5万元,其中医保报销12万元,其余为医保目录中的个人自费部分,张某医疗个人所得税汇算清缴时抵扣的金额为( )万元。
A.8.0
B.6.5
C.9.5
D.1.5
【参考答案】A
【参考解析】本题考核专项附加扣除(大病医疗)。在一个纳税年度内,纳税人发生的与基本医保相关的医药费用支出,扣除医保报销后个人负担(指医保目录范围内的自付部分)累计超过15000元的部分,由纳税人在办理年度汇算清缴时,在80000元限额内据实扣除。
2.某企业受托研发一项专利技术,合同金额为1000万元,按照10%结算劳务报酬,该企业应缴纳的印花税为( )元。
A.305
B.5
C.300
D.3000
【参考答案】C
【参考解析】本题考核印花税应纳税额的计算。专利研发合同属于技术合同,计税依据为合同所载的价款、报酬或使用费。为了鼓励技术研究开发,对技术开发合同,只就合同所载的报酬金额计税,研究开发经费不作为计税依据。但对合同约定按研究开发经费一定比例作为报酬的,应按一定比例的报酬金额贴花。应缴纳的印花税=1000×10%×0.03%×10000=300(元)。
3.徐某在境内获得140000的劳务所得(未纳税),在境外获得稿费20000元,徐某没有专项附加扣除和依法规定的其他扣除,徐某应缴纳个人所得税是( )元。
A.2760
B.4820
C.9800
D.3800
【参考答案】D
【参考解析】本题考核取得境外所得的个人所得税政策。应缴纳的个人所得税=(140000×80%+20000×80%×70%-60000)×10%-2520=3800(元)
4.下列在我国未居住无住所的人不用缴纳个人所得税的是( )。
A.在外商独资企业获得特许经营权许可费的个人
B.向境内企业的境外分支机构出租获得租金的个人
C.为境内企业的境外派出机构修理机器的个人
D.担任境外企业的董事、监事或者高级管理人员的个人
【参考答案】D
【参考解析】本题考核个人所得税纳税人(非居民个人)。选项D,属于非居民个人在境外取得的所得,不需要在境内缴纳个人所得税。
5.一个纳税年度内仅取得经营所得的个人,计算个人所得税应纳税额时,只能在办理汇算清缴时扣除的是( )。
A.依法其他扣除
B.专项扣除
C.费用扣除
D.专项附加扣除
【参考答案】D
【参考解析】本题考核专项附加扣除(经营所得)。专项附加扣除是在办理汇算清缴时减除,这里费用扣除和专项扣除、依法其他扣除是可以在预缴时扣除,也可以在汇算清缴时扣除的。
6.个人捐赠非货币资产中,应按财产原值确认个人捐赠支出额的是( )。
A.土地使用权
B.专利使用权
C.房产
D.机器设备
【参考答案】C
【参考解析】本题考核公益慈善事业捐赠的个人所得税政策。个人发生的公益捐赠支出金额,按照以下规定确定:
(1)捐赠货币性资产的,按照实际捐赠金额确定。
(2)捐赠股权、房产的,按照个人持有股权、房产的财产原值确定。
(3)捐赠除股权、房产以外的其他非货币性资产,按照非货币性资产的市场价格确定。
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