2020年税务师试题及参考答案解析（考生回忆版）

历年税务师试题涵盖一些近年经常考到的知识点，高频考点是我们考前要重点复习的，做做历年试题，可以练习下题感，看看往年的试题怎么出题，训练解题思路。

练习了2022年、2021年税务师试题，还想练习2020年税务师试题的话，这里供您参考练习：

税法一

4【单项选择题】

土地增值税采用的税率形式是（   ）。

A.五级超额累进税率

B.定额税率

C.四级超率累进税率

D.七级超率累进税率

【参考答案】：C

考查知识点：土地增值税的纳税义务人和税率

此题被做次数：14237次，正确率为84%,易错项为A

参考解析：土地增值税采用的是四级超率累进税率。

【点评】本题考点是土地增值税的税率形式。税率的基本形式及举例：

（1）比例税率：

a.产品比例税率：部分消费税。

b.行业比例税率：部分增值税。

c.地区差别比例税率：城建税。

d.幅度比例税率：契税。

（2）定额税率：

a.单一定额税率。

b.差别定额税率：城镇土地使用税、部分消费税。

（3）累进税率：

a.超额累进税率：部分个人所得税。

b.超率累进税率：土地增值税。

税法二

3【单项选择题】

个人股权转让价格明显偏低且无正当理由的，主管税务机关对其股权转让收入进行核定征收时首选的方法是(　)。

A.参照法

B.净资产核定法

C.加权平均法

D.类比法

【参考答案】：B

考查知识点：个人转让股权的所得税政策

参考解析：本题考核股权转让核定征收方法。 主管税务机关应依次按照下列方法核定股权转让收入： （1）净资产核定法； （2）类比法； （3）其他合理方法。

财会

16、甲公司采用毛利率法核算乙商品的发出成本。乙商品期初成本48000元，本期购货成本15000元，本期销售收入总额为35000元，其中发生销售折让2000元。根据以往经验估计，乙商品的销售毛利率为20％，则乙商品本期期末成本为（　）元。

A.30000

B.35000

C.36600

D.26400

参考答案：C

考查知识点：存货后续计量-毛利率法

参考解析：销售净额＝35000－2000＝33000（元），销售成本＝33000×（1－20％）＝26400（元），期末存货成本＝48000＋15000－26400＝36600（元）。

法律

3【单项选择题】

乙与甲公司签订商品房预售合同，预购商品房1套，并向登记机关申请办理了预告登记，房屋建好后，因房价上涨，甲公司遂擅自将乙选购的商品房以更高价格出售给不知情的丙。根据《民法典》规定，下列关于甲丙商品房买卖合同效力的说法中，正确的是（　）。

A.甲丙商品房买卖合同无效

B.甲丙商品房买卖合同效力待定

C.甲丙商品房买卖合同可撤销

D.甲丙商品房买卖合同有效

参考答案：D

考查知识点：不动产登记

参考解析：本题考核合同的效力。预告登记后，未经预告登记的权利人同意，处分该不动产的，不发生物权效力。但是不影响买卖合同的效力。所以选项D正确。

实务

4【单项选择题】

按照法律法规以及相关规定要求，对被鉴证人涉税事项的合法性、合理性进行鉴证和证明，并出具书面专业意见的服务活动的是（ ）。

A.涉税鉴证

B.纳税申报代理

C.其他税务事项代理

D.纳税情况审查

参考答案：A

考查知识点：涉税鉴证业务内容与基本要求

参考解析：本题考查涉税鉴证业务。涉税鉴证业务是鉴证人接受委托，按照法律法规以及相关规定要求，对被鉴证人涉税事项的合法性、合理性进行鉴证和证明，并出具书面专业意见的服务活动；纳税申报代理是受纳税人、扣缴义务人、缴费人（以下简称委托人）委托，双方确立代理关系，指派本机构涉税服务人员对委托人提供的资料进行收集和专业判断，代理委托人进行纳税申报和缴费申报准备和签署纳税申报表、扣缴税款报告表、缴费申报表以及相关文件，并完成纳税申报的服务行为；其他税务事项代理业务是指接受委托人委托，在其权限内，以委托人的名义代为办理纳税事项的服务活动；纳税情况审查业务是指接受行政机关、司法机关委托，指派有资质的涉税服务人员，依法对纳税人、扣缴义务人等纳税情况进行审查并作出专业结论。

注：以上题目来源于正保会计网校论坛，网校根据学员回忆进行整理发布并提供参考答案及解析，税务师考试是随机抽题，以上题目顺序与真实考试有差异。转载请注明来源：正保会计网校。

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