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税务师财务与会计练习题：固定资产的处置
单选题
甲公司为增值税一般纳税人，2×12年3月初从乙公司购入设备一台，实际支付买价300万元，增值税为39万元，支付运费10万元，运输途中保险费29万元，当月达到预定可使用状态。该设备预计可使用5年，无残值。甲公司固定资产折旧采用双倍余额递减法计提。由于工作人员操作不当，该设备于2×13年年末报废，有关人员赔偿18万元，收回变价收入12万元。假定不考虑进项税额的转出问题，则该设备的报废净损失是（ ）万元。
A.214.08
B.112.38
C.234.00
D.207.30
查看答案解析
【答案】
B【解析】
该设备原入账价值＝300＋10＋29＝339（万元）；
2×12年设备计提的折旧额＝339×2/5×9/12＝101.7（万元）；
2×13年设备计提的折旧额＝339×2/5×3/12＋（339－339×2/5）×2/5×9/12＝94.92（万元）；
2×13年年末设备报废净损失＝339－101.7－94.92－18－12＝112.38（万元）。
考察知识点：固定资产的处置
@2022税务师再延考生：
有时间就多做几套模拟题，整理了错题本的同学多翻看错题，“清扫”知识盲区。
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