2018税务师考试《税法一》练习题精选（四）

单选题 

以下有关税收司法的表述中，不正确的是（ ）。

A、掌握税收司法的核心在于谁能够行使国家司法权处理涉税案件

B、税务机关征收税款，税收优先于所有的其他债权

C、纳税人欠缴税款，同时又被行政机关处以罚款、没收非法所得的，税收优先于罚款、没收非法所得

D、司法审查中，对具体行政行为的审查，仅局限于合法性审核  

【正确答案】 B

【答案解析】 税务机关征收税款，税收优先于无担保债权，法律另有规定的除外。

单选题

税务机关对欠缴税款的纳税人滥用财产处分权而对国家税收造成损害的行为，请求法院予以撤销的权利，是指（ ）。

A、税收优先权

B、税收代位权

C、税收撤销权

D、税收取消权  

【正确答案】 C

【答案解析】 税收撤销权是指税务机关对欠缴税款的纳税人滥用财产处分权而对国家税收造成损害的行为，请求法院予以撤销的权利。

多选题

税收法律关系变更的原因，主要有（ ）。

A、纳税人履行纳税义务

B、纳税人自身的组织状况发生变化

C、由于税法的废除

D、洪水冲毁了纳税人的厂房、设备

E、纳税人经营破产  

【正确答案】 BD

【答案解析】 税收法律关系的变更是指由于某一法律事实的发生，使税收法律关系的主体、内容和客体发生变化，主要有：由于纳税人自身组织状况发生变化、由于纳税人的经营或财产情况发生变化、由于税务机关组织机构或管理方式的变化、由于税法的修订或调整、因不可抗力造成的破坏。

单选题

根据增值税的现行规定，下列说法错误的是（ ）。

A、某药店既销售药品又提供医疗服务属于兼营行为

B、纳税人销售林木以及销售林木的同时提供林木管护劳务属于混合销售行为

C、某商店销售商品的同时提供运输服务属于混合销售行为

D、纳税人销售自产货物并同时提供建筑服务的行为，属于混合销售行为  

【正确答案】 D

【答案解析】 选项D，选项D，自2017年5月1号起，纳税人销售活动板房、机器设备、钢结构件等自产货物的同时提供建筑、安装服务，不属于混合销售，应该分别核算销售货物和建筑服务的销售额，分别适用不同的税率或者征收率。

多选题

下列关于增值税退（免）税的计税依据，表述正确的有（ ）。

A、生产企业进料加工复出口货物增值税退（免）税的计税依据，按出口货物的离岸价确定

B、外贸企业出口货物（委托加工修理修配货物除外）增值税退（免）税的计税依据，为购进出口货物的增值税专用发票注明的金额或海关进口增值税专用缴款书注明的完税价格

C、免税品经营企业销售的货物增值税退（免）税的计税依据，为购进货物的增值税专用发票注明的金额或者海关进口增值税专用缴款书注明的完税价格

D、中标机电产品增值税退（免）税的计税依据，生产企业为销售机电产品的普通发票注明的金额

E、输入特殊区域的水增值税退（免）税的计税依据，为作为购买方的特殊区域内生产企业购进水的增值税专用发票注明的金额  

【正确答案】 BCDE

【答案解析】 生产企业进料加工复出口货物增值税退（免）税的计税依据，按出口货物的离岸价扣除出口货物所含的海关保税进口料件的金额后确定。

【点评】增值税退（免）税的计税依，是难点问题，考查方式主要有两种：一种是客观题文字表述，另一种是主观题数据计算。文字表述题，类似于本题，难度不大；数据计算题，一般与增值税免抵退税和免退税的计算结合，此类题目难度稍大，但一般都是常规题目，需要熟记计算公式，即2017年教材196页（一）中的公式。

单选题

根据税法规定，符合规定标准的动漫企业于每年的（ ）前向文化部提出申请，由文化部会同财政部、海关总署、国家税务总局对动漫企业的进口免税资格进行审核。

A、3月底

B、6月底

C、9月底

D、12月底  

【正确答案】 C

【答案解析】 符合规定标准的动漫企业于每年的9月底前向文化部提出申请，由文化部会同财政部、海关总署、国家税务总局对动漫企业的进口免税资格进行审核。

多选题

增值税一般纳税人提供下列服务中，可选择按照简易办法计算缴纳增值税的有（ ）。

A、出租车服务

B、以清包工方式提供的建筑服务

C、电影放映服务

D、铁路客运服务

E、物业管理服务

【正确答案】 ABCE

【答案解析】 铁路客运不能选择简易计税。