新用户扫码下载
扫码下载APP
及时接收最新考试资讯及
备考信息
2015年注税考试《税务代理实务》练习题：会计分录
为了帮助广大学员备战2015年cta考试，正保会计网校精心为大家整理了注税考试各科目练习题，希望能够帮助您巩固知识，祝您学习愉快！
多项选择题
某企业于2013年7月应纳增值税10万元，欠税未缴。2013年9月末留抵税额为3万元，10月末留抵税额为8万元。以下会计分录正确的有（ ）。
A、9月，借：应交税费—应交增值税（进项税额） （30000）
贷：应交税费—未交增值税 （30000）
B、10月，借：应交税费—应交增值税（进项税额） （70000）
贷：应交税费—未交增值税 （70000）
C、9月，借：应交税费—应交增值税（进项税额） （100000）
贷：应交税费—未交增值税 （100000）
D、10月，借：应交税费—应交增值税（进项税额） （80000）
贷：应交税费—未交增值税 （80000）
E、10月，借：应交税费—应交增值税（进项税额） （100000）
贷：应交税费—未交增值税 （100000）
【正确答案】AB
【答案解析】对纳税人因销项税额小于进项税额而产生期末留抵税额的，应以期末留抵税额抵减增值税欠税。纳税人发生用进项税额抵减增值税欠税时：（1）增值税欠税税额大于期末留抵税额，按期末留抵税额红字借记“应交税费－应交增值税（进项税额）”科目，贷记“应交税费－未交增值税”科目；（2）增值税欠税税额小于期末留抵税额，按增值税欠税税额红字借记“应交税费－应交增值税（进项税额）”科目，贷记“应交税费－未交增值税”科目。
推荐阅读
新用户扫码下载
京公网安备 11010802044457号