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为了帮助广大学员备战2015年cta考试,正保会计网校精心为大家整理了注税考试各科目练习题,希望能够帮助您巩固知识,祝您学习愉快!
多项选择题
《增值税纳税申报表》第14行“进项税额转出”栏数据,填写纳税人已经抵扣但按税法规定应作进项税转出的进项税额总数,但不包括下列( )。
A、进货折扣
B、进货折让
C、进货退出
D、正常损失
E、因管理不善发生的损失
【正确答案】ABCD
【答案解析】对于进货折扣、折让或进货退回的,应当直接冲减当期的进项税额,不做进项税额转出处理。正常损失的进项税可以正常抵扣,不存在进项税转出的问题。因管理不善发生的损失,其进项税不得抵扣,应当转出。
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