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2015年注税考试《财务与会计》练习题：递延所得税资产
为了帮助广大学员备战2015年cta考试，正保会计网校精心为大家整理了注税考试各科目练习题，希望能够帮助您巩固知识，祝您学习愉快！
单项选择题
甲公司20×7年末“递延所得税资产”科目的借方余额为72万元（均为固定资产后续计量对所得税的影响），适用的所得税税率为33%。20×8年初适用所得税税率改为25%。甲公司预计会持续盈利，各年能够获得足够的应纳税所得额。20×8年末固定资产的账面价值为6000万元，计税基础为6600万元，20×8年确认因销售商品提供售后服务的预计负债100万元，年末预计负债的账面价值为100万元，计税基础为0。则甲公司20×8年末“递延所得税资产”科目借方余额为（ ）万元。
A、150
B、175
C、198
D、231
【正确答案】B
【答案解析】20×8年末“递延所得税资产”科目的借方余额＝[（6600－6000）＋100]×25%＝175（万元）。
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