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2020年税务师考试练习题税法二：应缴纳企业所得税
2020年税务师考试备考已经开启！为了帮助广大考生高效备考，网校特地为大家整理了税务师考试精选习题之《税法二》科目试题。大家赶快来做题吧！税务师备考过程中有疑问？可以关注网校税务师报考百问百答>>
某国家重点扶持的高新技术企业2018年不含税销售收入2000万元，销售成本1000万元，期间费用750万元，其中研发费用200万元、广告宣传费用450万元；假定该企业不存在其他纳税调整项目，2018年应缴纳的企业所得税为（ ）万元。
A、42.5
B、35
C、37.5
D、40
查看答案解析
【答案】
C【解析】
广告宣传费扣除限额＝2000×15%＝300（万元），实际发生450万元，只能扣除300万元，纳税调增150万元；研发费用加计扣除额＝200×75%＝150（万元） 应纳所得税额＝（2000－1000－750＋150－150）×15%＝37.5（万元）
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