会计人财智汇：17年经验的财务经理教你打通财务、税务任督二脉

在财务、税务工作中，我们会遇到各种各样的问题，正保会计网校特邀请具有17年财务工作及14年财务管理经验的许向澄老师，为大家解疑答惑，下面快来看看许老师解答的是否有你关心的涉税实务问题吧！

老师档案：

姓名：许向澄

论坛昵称：Paul_Xu

职务：财务经理

现从事工作：财务规划、控制、税务管理

人生座右铭：勤积累、必腾飞

一句话描述职场经验或心得：认清商业实质，活用财务语言

对自己职业发展的规划：打通财务、税务任督二脉，成为优秀财务管理者和专业授课老师

最喜爱的网校老师：徐经长老师

网校带给您哪些帮助：将学到的专业知识应用于实务工作中，教学相长

所授课程：

《金税三期严控环境下涉税风险防范及税企争议业务处理》

《金蝶ERP财务管理实战》

《2017年财税新政解读》

自我介绍：

目前就职世界500强成员企业财务经理，中国注册会计师、美国注册管理会计师、国际注册信息系统审计师、软件工程师、ERP高级顾问。17年财务工作及14年财务管理经验，先后在外商独资、民营集团、上市国企担任财务经理、成本主管、信息主管等职务。在制度设计、流程重组、预算管理、税务筹划、成本控制、财务分析等方面都有一定研究。出版《金蝶K/3财务管理使用详解》和《用友ERP-U8财务管理使用详解》两书。

以下是许老师关于重点内容大家存在疑惑的问题给予的解答！

《国家税务总局关于增值税发票开具有关问题的公告》国家税务总局公告2017年第16号：自2017年7月1日起，购买方为企业的，索取增值税普通发票时，应向销售方提供纳税人识别号或统一社会信用代码；销售方为其开具增值税普通发票时，应在“购买方纳税人识别号”栏填写购买方的纳税人识别号或统一社会信用代码。不符合规定的发票，不得作为税收凭证。

理解：国家税务总局2017年第16号公告，对增值税普通发票提出了新的更严格的要求。这一公告尽管只有短短两条，但将对广大企业纳税人产生深远的影响：1、除增值税专用发票以外的发票，只要票面有购买方的“纳税人识别号”栏的都需要填写；2、依法登记设立并取得统一社会信用代码的纳税人都需要填写。3、不符合上述规定的发票，不得作为税收凭证，也就是说只要涉及与“税”相关的，都不属于涉税合法凭证。未按照上述规定取得发票，则：（1）不得作为增值税抵扣凭证，比如农产品收购发票；（2）不能作为企业所得税税前扣除凭证，这时候不管您是一般纳税人还是小规模纳税人都有要求；（3）不能作为增值税差额凭证，如建筑企业简易计税方式，可以扣除分包额差额开票；（4）不能作为房地产企业的土地增值税税前扣除凭证（5）不能作为其他计税、退税、抵免合法凭证。

问题：一般纳税人与小规模纳税人相比较缴纳增值税多？

解答：答案是不一定，可以通过税负率来衡量。

一般纳税人增值税税负率=当期应纳增值税/当期应税销售收入

小规模纳税人增值税税负率=征收率

无差别平衡点抵扣率是指当一般纳税人的抵扣额占销售额的比重（抵扣率）达到某一数值时，两种纳税人的税负相等。

无差别平衡点抵扣率＝1－征收率/增值税税率

一般纳税人税率按17%小规模纳税人按3%来测算，如果纳税人抵扣率能达到82.35%，应该选择成为一般纳税人，如果不足82.35%，可选择小规模纳税人。

金三的关键字：“比对”、“匹配”、“背离”，老经验要出大问题！

国家税务总局：要建立税收分析、纳税评估、税源控管和税务稽查四位一体的良性互动机制。

《税务稽查工作规程》：选案部门对案源信息采取计算机分析、人工分析、人机结合分析等方法进行筛选，发现有税收违法嫌疑的，应当确定为待查对象。

《关于为纳税人提供企业所得税税收政策风险提示服务有关问题的公告》：税收政策风险提示服务是指纳税人进行企业所得税汇算清缴时，税务机关在纳税人正式申报纳税前，依据现行税收法律法规及相关管理规定，利用税务登记信息、纳税申报信息、财务会计信息、备案资料信息、第三方涉税信息等内在规律和联系，依托现代技术手段，就税款计算的逻辑性、申报数据的合理性、税收与财务指标关联性等，提供风险提示服务。目的是帮助纳税人提高税收遵从度，减少纳税风险。

问题：ERP会计信息系统与手工会计系统相比较有哪些特点？

解答：（1）改变了原有的会计工作组织体系

（2）改进了会计核算的形式和方法

（3）改变了原有的内部控制制度

（4）改变了账表存储方式和输出过程

（5）使会计的管理职能进一步强化

问题：在金蝶K/3报表系统中如何自定义报表，生成满足企业管理需求的自定义报表？

解答：K/3报表系统是自定义报表系统，提供报表设计工具，通过取数函数，从K/3的各业务系统自主取数，生成有固定样式的报表，如财务报表、管理报表等。报表系统有两种显示状态：公式状态和数据状态。报表系统在公式状态下进行有关格式设计的操作，如表尺寸、行高、列宽、单元属性、单元风格、组合单元设计、单元公式设置等。在公式状态下时，可以浏览修改报表的取数公式，修改单元格内容。报表的具体数据全部隐藏。在公式状态下的操作对报表所有的表页都发生作用。报表系统在数据状态下管理报表的数据，如增加或删除表页、报表重新计算等。在数据状态下不能修改报表的取数公式，看到的是报表的具体内容，包括格式和数据。

嘉宾互动时间：2017年10月10日—10月24日。大家在工作中遇到什么问题，可以跟帖提问，嘉宾每天会一一解答哦！

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