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2019税务师《财务与会计》练习试题：企业所得税
2019年税务师考试报名已截止，错过报名的还可以等税务师补报名，完成报名的赶紧开始学习吧！网校提供高质量税务师试题，摘自历年题库内容，下面为大家带来2018年税务师试题《财务与会计》试题，快来练习吧！
（2018税务师试题）长江公司2017年度应交企业所得税为（ ）万元。
A.425
B.465
C.615
D.390
查看答案解析
【答案】
A【解析】
事项1：形成应纳税暂时性差异额＝460－300＝160（万元），应确认递延所得税负债＝160×25％＝40（万元） 事项2：形成可抵扣暂时性差异额150万元，确认递延所得税资产150×25％＝37.5（万元） 事项3：账面价值为2250，计税基础为3000－900＝2100（万元），形成应纳税暂时性差异150万元，确认递延所得税负债【对应其他综合收益】额＝150×25％＝37.5（万元） 事项4：固定资产减值额＝900－（750－60）＝210（万元），形成可抵扣暂时性差异210万元，确认递延所得税资产210×25％＝52.5（万元） 应交所得税＝［1500－（460－300）＋150＋210］×25％＝425（万元）
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