新用户扫码下载
扫码下载APP
及时接收最新考试资讯及
备考信息
涉税服务实务练习试题：应交增值税”明细科目（综合）
基础是学好一门课程的关键，备战税务师考试，基础的知识点必须抓好，加上不断地练习，每天坚持做税务师试题，这样考试考得再细，我们也有的放矢。
某化工生产企业2019年3月8日销售商品给B公司，不含税售价100万元，成本80万元，增值税税率为16%，当天B公司开出商业承兑汇票一张，面值为116万元；3月12日，用银行存款支付2月份的应纳增值税额18万元，取得完税凭证。3月份认证通过的增值税专用发票12张，进项税额合计5.8万元，下列会计处理不正确的是（ ）。
A、发生赊销：
借：应收票据 1160000
贷：主营业务收入 1000000
应交税费——应交增值税（销项税额）160000
B、结转成本：
借：主营业务成本 800000
贷：库存商品 800000
C、缴纳上月的增值税：
借：应交税费——未交增值税 180000
贷：银行存款 180000
D、当月月末，结转当月发生的应纳增值税：
借：应交税费——应交增值税 102000
贷：应交税费——应交增值税（转出未交增值税） 102000
查看答案解析
【答案】
D【解析】
月份终了，企业应该将当月发生的应纳增值税自“应交税费——应交增值税”科目转入“未交增值税”明细科目。当月发生的应交税费——应交增值税贷方余额为102000元，转入未交增值税，因此D选项错误，正确的分录应是： 借：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）102000
贷：应交税费——未交增值税 102000
以上便是今天为大家整理的《涉税服务实务》科目的税务师考试练习题。耐心是一切聪明才智的基础。坚持每天做税务师试题，考试可以多加分！
手机用户可下载正保会计网校APP，每天都有高质量税务师试题可以练习。
扫描下载正保会计网校APP
更多推荐：
推荐阅读
新用户扫码下载
京公网安备 11010802044457号