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2019税务师《涉税服务实务》试题简答题：小型微利企业优惠
努力是一种生活态度，与时间无关。能不能实现自己的税务师梦，取决于自己能否一直保持最初那副坚定的模样。要坚持做税务师试题！今天为大家带来2019年涉税服务实务税务师试题，赶紧练习下吧！
1、某从事电子元器件生产的工业企业，2021年第一季度季初从业人数100人，季末从业人数120人；季初资产总额2900万元，季末资产总额3000万元；第一季度销售额3100万元，应纳税所得额190万元。
请逐一回答下列问题：
根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列第1-3个小题。
问题1
企业第一季度预缴企业所得税时，能否享受小型微利企业的企业所得税优惠政策？
该企业第一季度预缴企业所得税时，可以享受小型微利企业的税收优惠。
参考答案：如上
考查知识点：小型微利企业、创投企业、非居民企业的税收优惠
暂无数据
参考解析：无
问题2
2019年1月1日起至2022年12月31日止，享受小型微利企业所得税优惠的条件是什么？可以享受怎样的企业所得税优惠？
①享受小型微利企业所得税优惠的条件：从事国家非限制和禁止行业，且同时符合年度应纳税所得额不超过300万元、从业人数不超过300人、资产总额不超过5000万元等条件。
②可以享受的企业所得税优惠政策自2019年1月1日至2020年12月31日，对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20％的税率缴纳企业所得税；自2021年1月1日至2022年12月31日，对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按12.5%计入应纳税所得额，按20％的税率缴纳企业所得税；自2019年1月1日至2021年12月31日，对年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按50％计入应纳税所得额，按20％的税率缴纳企业所得税。
参考答案：如上
考查知识点：小型微利企业、创投企业、非居民企业的税收优惠
问题3
小型微利企业优惠条件中从业人数和资产总额是如何确定的？请列出计算公式。
从业人数和资产总额指标，应按企业全年的季度平均值确定。
具体计算公式如下：
季度平均值＝（季初值＋季末值）÷2
全年季度平均值＝全年各季度平均值之和÷4
参考答案：如上
考查知识点：小型微利企业、创投企业、非居民企业的税收优惠
以上是《涉税服务实务》科目的2019年税务师试题，大家好好做一做！想做税务师试题可以利用好网校税务师题库哦！
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