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2019涉税服务实务税务师试题简答题

来源: 正保会计网校 编辑:Shadow 2019/12/10 18:42:26 字体:

基础是学好一门课程的关键,备战税务师考试,基础的知识点必须抓好,加上不断地练习,每天坚持做税务师试题,这样考试考得再细,我们也有的放矢。下面是2019年涉税服务实务税务师试题,快来做一做吧!

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2、某设计师为非雇佣单位提供设计服务,取得劳务报酬60000元(不考虑增值税和其他税费),支付单位预扣个人所得税12000元.。

请逐一回答下列问题:

附:个人所得税预扣率表二

级数预扣预缴应纳税所得额预扣率(%)速算扣除数
1不超过20000元的部分20%0
2超过20000元至50000元部分30%2000
3超过50000元的部分40%7000

根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列第1-3个小题。

问题1

请列式计算支付单位预扣的个人所得税应为多少?

支付单位应预扣预缴的个人所得税=60000×(1-20%)×30%-2000=12400(元)

参考答案:如上

考查知识点:劳务报酬所得个人所得税计算及审核

暂无数据

参考解析:无

问题2

实行综合与分类相结合的个人所得税制后,这笔劳务报酬在汇算清缴时应与哪几项所得合并?

该笔劳务报酬汇算清缴时应与工资薪金所得、其他的劳务报酬所得、稿酬所得和特许权使用费所得合并为综合所得计税。

参考答案:如上

考查知识点:劳务报酬所得个人所得税计算及审核

问题3

劳务报酬所得预扣税款和年度汇算清缴时,在所得额计算、可扣除项目及适用税率(或预扣率)等方面有什么区别?

劳务报酬所得预扣税款和年度汇算清缴时的区别:

(1)所得额计算方面,预扣预缴按次或按月计算,汇算清缴时是并入综合所得按年汇总计算。

(2)可扣除项目确定方面,预扣预缴时,区分每次收入不超过4000元的,减除费用800元;4000元以上的,减除20%的费用。汇算清缴时,统一减除20%的费用后并入收入总额,还可以和综合所得一并减除6万元的费用扣除和专项扣除、专项附加扣除和依法确定的其他扣除项目。

(3)税率(或预扣率)方面,预扣预缴时采用20%~40%的超额累进预扣率;汇算清缴时采用七级超额累进税率。

参考答案:如上

考查知识点:劳务报酬所得个人所得税计算及审核

以上便是今天为大家整理的《涉税服务实务》科目的税务师试题。耐心是一切聪明才智的基础。坚持每天做税务师试题,考试可以多加分!

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