新用户扫码下载
扫码下载APP
及时接收最新考试资讯及
备考信息
2020税务师税一计算题：跨地级市提供建筑服务增值税征收管理
2020税务师考试税法一模拟题：跨地级市提供建筑服务增值税征收管理
>>五科全！税务师考试历年试题汇总整理（2015年-2019年）
1、林创建筑公司（简称林创公司）为增值税一般纳税人，其机构所在地为A市，2019年2月发生如下经营业务：
（1）承接B市的一工程项目，提供的为清包工服务，未选择简易计税，取得该项目的建筑服务含税价款766万元，当月支付给分包方方华公司含税分包款111万元，方华公司为一般纳税人。
（2）承接C市的一工程项目，提供的为甲供建筑服务，选择简易方法计税，取得该项目的建筑服务含税价款235.5万元，当月支付给分包方中海公司含税分包款65.5万元，中海公司为一般纳税人。
（3）当月除B、C两市业务外无其他业务，当月准予抵扣的进项税额为36万元（不包含用于C市简易计税项目而不得抵扣的进项税额）。
根据上述资料，回答下列问题：
<1> 、林创公司应在B市主管税务机关预缴的增值税税额为（ ）万元。
A、17.86
B、19.08
C、11.91
D、13.93
查看答案解析
【答案】
C【解析】
一般纳税人跨市提供建筑服务，适用一般计税方法计税的，以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额，按照2%的预征率在建筑服务发生地预缴税款。 2019年2月应预缴的增值税＝（全部价款和价外费用－支付的分包款）÷（1＋10%）×2%＝（766－111）÷（1＋10%）×2%＝11.91（万元）
<2> 、林创公司应在C市主管税务机关预缴的增值税税额为（ ）万元。
A、5.07
B、4.95
C、3.30
D、4.59
查看答案解析
【答案】
B【解析】
一般纳税人跨市提供建筑服务，选择简易计税方法计税的，以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额，按照3%的征收率在建筑服务发生地预缴税款。 应预缴增值税＝（全部价款和价外费用－支付的分包款）÷（1＋3%）×3%＝（235.5－65.5）÷（1＋3%）×3%＝4.95（万元）
<3> 、林创公司应向A市主管税务机关申报缴纳的增值税税额为（ ）万元。
A、38.59
B、80.36
C、33.86
D、56.68
查看答案解析
【答案】
A【解析】
自2018年5月1日至2019年3月31日，建筑服务适用10%的增值税税率。 应纳增值税税额＝766÷（1＋10%）×10%－36＋（235.5－65.5）÷（1＋3%）×3%＝38.59（万元）
<4> 、林创公司应向A市主管税务机关实际缴纳的增值税税额为（ ）万元。
A、25.80
B、21.73
C、24.36
D、21.58
查看答案解析
【答案】
B【解析】
跨市提供建筑服务，在建筑服务发生地预缴税款后，向机构所在地主管税务机关进行纳税申报，计算当期应纳税款，扣除已预缴的税款后的余额在机构所在地缴纳。 实际缴纳的增值税税额＝应纳增值税－已预缴的增值税＝38.59－（11.91＋4.95）＝21.73（万元）
再长的路，一步步也能走完，再短的路，不迈开双脚也无法到达。唯有长时期的积聚才能由点滴汇成大海。备考税务师，从模拟试题，从一点一滴开始做起，终会取得自己心仪的证书！手机用户可下载正保会计网校APP，每天都有高质量税务师试题可以练习。
扫描下载正保会计网校APP
更多推荐：
推荐阅读
新用户扫码下载
京公网安备 11010802044457号