新用户扫码下载
扫码下载APP
及时接收最新考试资讯及
备考信息
税务师涉税服务实务习题：转出多交增值税和转出未交增值税
2020税务师涉税服务实务习题：“转出多交增值税”和“转出未交增值税”专栏
9、下列涉税会计分录，处理正确的是（ ）。
A、上年度管理费用错列入了在建工程，该在建工程尚未完工，调账分录应借记“在建工程”，贷记“管理费用”
B、企业按规定计算的应代扣代缴的职工个人所得税，应借记“应付职工薪酬”，贷记“应交税费——应交个人所得税”
C、如果企业当月多缴了增值税，应根据多缴税额借记“应交税费——应交增值税（转出未交增值税）”，贷记“应交税费——未交增值税”
D、企业收到返还的消费税，应借记“银行存款”，贷记“营业外收入”
查看答案解析
【答案】
B【解析】
选项A，正确的调账分录应该是借记“以前年度损益调整（管理费用）”，贷记“在建工程”；选项C，纳税人当月多缴了增值税，应当根据多缴税额借记“应交税费——未交增值税”，贷记“应交税费——应交增值税（转出多交增值税）”；选项D，应该是贷记“税金及附加”科目。
只要有坚强的意志力，就自然而然地会有能耐、机灵和知识。从来没有一种坚持会被辜负，当你备考税务师懊恼的时候，跌倒的时候，一定不要轻言放弃，正保会计网校与你一起负重前行！以上是2020年税务师考试练习试题，大家好好做一做！想做税务师试题可以利用好网校税务师题库哦！
想要练习更多模拟试题，加入正保会计网校。海量试题，仿试题库，模拟机考，更有老师指导，考试通过更有保障。详细了解：高效实验班▎超值精品班▎税务师VIP签约特训班▎
更多推荐：
推荐阅读
新用户扫码下载
京公网安备 11010802044457号