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2019年税务师考试税法二试题：个人所得税应纳税额的计算
2019税务师考试《税法二》试题：个人所得税应纳税额的计算
2、李某于2018年底承包甲公司，不改变企业性质，协议约定李某每年向甲公司缴纳400万元承包费后，经营成果归李某所有，甲公司适用企业所得税税率25％。假设2019年该公司有关所得税资料和员工王某的收支情况如下：
（1）甲公司会计利润667.5万元，其中包含国债利息收入10万元，从居民企业分回的投资收益40万元。
（2）甲公司计算会计利润时扣除了营业外支出300万元，系非广告性赞助支出。
（3）甲公司以前年度亏损50万元可以弥补。
（4）员工王某每月工资18000元，每月符合规定的专项扣除2800元，专项附加扣除1500元，另外王某2019年2月从其他单位取得劳务报酬收入35000元。
根据上述资料，回答下列问题：
1.2019年，甲公司纳税调整金额合计是（ ）万元。
A.250
B.260
C.290
D.300
查看答案解析
【答案】
A【解析】
甲公司纳税调整金额合计＝－10－40＋300＝250（万元） 【提示】补亏不属于纳税调整，不用考虑。
2.2019年，甲公司应缴纳企业所得税是（ ）万元。
A.166.88
B.216.88
C.229.38
D.241.88
查看答案解析
【答案】
B【解析】
甲公司2019年应缴纳企业所得税＝（667.5＋250－50）×25％＝216.88（万元）
3.2019年，李某承包甲公司应缴纳个人所得税是（ ）元。
A.64630
B.93360
C.111670
D.132670
查看答案解析
【答案】
B【解析】
李某应纳个人所得税＝（667.5－216.88－400－6）×10000×30％－40500＝93360（元）
4.2019年2月，甲公司应预扣预缴王某的个人所得税是（ ）元。
A.261
B.522
C.1410
D.6661
查看答案解析
【答案】
A【解析】
1月甲公司预扣预缴王某个人所得税＝（18000－5000－2800－1500）×3％＝261（元） 2月甲公司预扣预缴王某个人所得税＝（18000×2－5000×2－2800×2－1500×2）×3％－261＝261（元）
5.王某的劳务报酬应预扣预缴的个人所得税是（ ）元。
A.4680
B.5600
C.6400
D.8400
查看答案解析
【答案】
C【解析】
王某劳务报酬预扣预缴个人所得税＝35000×（1－20％）×30％－2000＝6400（元）
6.王某2019年个人所得税汇算清缴时，应退个人所得税是（ ）元。
A.3500
B.3600
C.6400
D.7920
查看答案解析
【答案】
B【解析】
汇算清缴应纳个人所得税＝[18000×12＋35000×（1－20％）－5000×12－2800×12－1500×12]×10％－2520＝10720（元） 工资薪金预扣预缴个人所得税＝（18000×12－5000×12－2800×12－1500×12）×10％－2520＝7920（元） 应退个人所得税＝7920＋6400－10720＝3600（元）
【出题角度】考核个人所得税应纳税额的计算
【难易度】★★★★★
【点评】本题考核“个人所得税应纳税额的计算”，该题目所涉及知识点在下列正保会计网校（www.chinaacc.com）2019年税务师《税法（二）》辅导中均有体现： 杨军老师【高效实验班】教材精讲第二章第04讲；徐伟老师【超值精品班】教材精讲第二章第02讲；考试中心开通的模拟试题（二）综合题第2题，预测试题（一）综合题第2题；杨军老师2019年税务师税法(Ⅱ)《应试指南》第332页第6题、33页例题29、136页例题7；徐伟老师2019年税务师税法(Ⅱ)《经典题解》第149页综合分析题第2（1）题。
【VIP】乔贵涛老师逐章精讲第二章居民个人综合所得应纳税额计算知识点；杨海波老师教练班第二章居民个人综合征收应纳税额的计算知识点；专属模拟试题（一）综合题第2题；专属模拟试题（三）综合题第2题。
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