新用户扫码下载
扫码下载APP
及时接收最新考试资讯及
备考信息
该企业“纳税调整增加额”应为（ ）万元。
今天应做的事没有做，明天再早也是耽误了。2020年税务师备考已经开始，要抓住每分每秒提升自己能力的机会。
2020税务师涉税服务实务习题
16、某居民企业2018年实际支出的工资、薪金总额为60万元（其中残疾人工资10万元），职工福利费支出10万元，拨缴的工会经费1.20万元，其中取得工会经费收入专用收据的金额为1万元。职工教育经费列支了5万元，该企业填列《企业所得税年度纳税申报表（A类）》第15行“纳税调整增加额”应为（ ）万元。
A、0
B、1.6
C、2
D、8
查看答案解析
【答案】
C【解析】
福利费扣除限额＝60×14％＝8.4（万元），实际发生10万元，准予扣除8.4万元，纳税调增1.6万元； 工会经费扣除限额＝60×2％＝1.2（万元），取得工会经费收入专用收据1万元，准予扣除1万元，纳税调整0.2万元； 职工教育经费扣除限额=60×8%=4.8（万元），当期列支了5万元，准予扣除4.8万元，纳税调增0.2万元。 第15行“纳税调整增加额”＝1.6+0.2+0.2＝2（万元） 注意，残疾人工资加计扣除调减金额体现在第17行“免税、减计收入及加计扣除”。
没有做对的同学也不要灰心哟！结合答案解析理解一下题意及分析，实在还有不懂的可以在网校答疑板上留言问老师哦！
2020年的备考已经开始，网校税务师的课程正在陆续更新中，想要报考的小伙伴可别浪费了这大好时光，早备考早通过，大家可以去试听一下，看有没有适合自己的课程（2020年税务师免费试听课程）。想要报考网校注会课程的小伙伴可以去>>点击了解2020年税务师课程
税务师备考是一段漫长、艰难的历程，期间会备受煎熬，忍受寂寞，加入正保会计网校学习大军让你不再孤单，有老师陪伴你，有和你一样的考生鼓励你！使用电脑学习的同学，点击进入网校题库>>>吧！快来跟大家一起学习吧！
依托正保会计网校平台，紧跟网校老师的步伐，不理解的地方看看讲义，把教材当做字典使用，老师要求理解掌握的内容一定要理解、掌握，这样考试不用害怕的！学习就要抓住机会，现在报课，高效备考！点击图片了解优惠详情>>
更多推荐：
推荐阅读
新用户扫码下载
京公网安备 11010802044457号