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2019年税务师《税法一》试题：房地产开发费用
2019年税务师考试《税法一》试题：房地产开发费用
17、甲房地产开发公司对一项开发项目进行土地增值税清算，相关资料包括：取得土地使用权支付的金额为40000万元；房地产开发成本101000万元；销售费用4500万元；管理费用2150万元；财务费用3680万元，其中包括支付给非关联企业的利息500万元，已取得发票；支付给银行贷款利息3000万元，已取得银行开具的相关证明，且未超过商业银行同类同期贷款利率。项目所在省规定房地产开发费用扣除比例为5%。不考虑其他情况，该房地产开发公司在本次清算中可以扣除的房地产开发费用为（ ）万元。
A.10050
B.10375
C.10550
D.10730
参考答案：A
考查知识点：房地产开发费用
参考解析：纳税人能按转让房地产项目分摊利息支出并能提供金融机构贷款证明的，允许扣除的房地产开发费用＝利息＋（取得土地使用权所支付的金额＋房地产开发成本）×5%＝3000＋（40000＋101000）×5%＝10050（万元）。
向非关联企业借款的利息支出500万元，不能提供金融机构贷款证明，不得直接作为利息据实扣除。
学员咨询：“老师，正课预计几月开播？”
赵玉宝老师：一般在5月1日-15日以后会开新课，建议同学们要在5月15日之前把2019年课程看完，最迟不要超过“六一”。
老师建议大家学习新课前把2019年的课程听一听。
开新课后跟着老师好好学习，至少三遍的学习。
2020税务师教材下来后，会开始第一轮课程学习，主要是教材精讲内容，建议利用三个半月的时间进行学习；
接着，2-3轮习题精讲+应试指南（2个月）的课程学习，需要注意的是，9月份以后要大量做题，这个时候，老师课上会讲一些解题思路，这个阶段会有大题归纳总结和小题套路的拓展；
最后，第4轮阶段课程的学习，主要是考点串讲、模考点评，第三个阶段在10月份以后，这段时间帮助大家查漏补缺！
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