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2019年税务师《税法一》试题：增值税应纳税额的计算
2019税务师考试《税法一》试题：增值税应纳税额的计算
1、某软件企业为增值税一般纳税人（享受软件业税收优惠），2019年5月发生如下业务：
（1）销售自行开发的软件产品，取得不含税销售额260万元，提供软件技术服务，取得不含税服务费35万元。
（2）购进用于软件产品开发及软件技术服务的材料，取得增值税专用发票，注明金额30万元，税额3.9万元。
（3）员工国内出差，报销时提供标有员工身份信息的航空运输电子客票行程单，注明票价2.18万元，民航发展基金0.12万元。
（4）转让2010年度购入的一栋写字楼，取得含税收入8700万元，该企业无法提供写字票楼发票，提供的契税完税凭证上注明的计税金额为2200万元。该企业转让写字楼选择按照简易计税方法计税。
根据上述资料，回答下列问题：
1.业务（1）销项税额为（ ）万元。
A.15.60 B.38.35 C.35.90 D.17.70
查看答案解析
【答案】
C【解析】
业务（1）的销项税额＝260×13%+35×6%＝35.9（万元）
2.该公司当期可抵扣的进项税额为（ ）万元。
A.4.08 B.4.50 C.4.49 D.4.09
查看答案解析
【答案】
A【解析】
当期可以抵扣的进项税额＝3.9+2.18÷（1+9%）×9%＝4.08（万元） 【提示】民航发展基金不得计算抵扣。
3.业务（4）应缴纳增值税（ ）万元。
A.189.32 B.414.29 C.309.52 D.253.40
查看答案解析
【答案】
C【解析】
业务（4）应缴纳的增值税＝（8700－2200）÷（1+5%）×5%＝309.52（万元）
4.该企业2019年5月实际缴纳增值税（ ）万元。
A.318.94 B. 446.11 C.341.34 D.340.93
查看答案解析
【答案】
A【解析】
2019年5月实际缴纳的增值税＝260×3%+35×6%－4.08×35÷（260+35）+309.52＝318.94（万元） 本题考核“增值税应纳税额的计算”，该题目所涉及知识点在下列正保会计网校（www.chinaacc.com）2019年税务师《税法（一）》辅导中均有体现： 叶青老师【高效实验班】教材精讲第二章第13讲；刘丹老师【高效实验班】教材精讲第二章第09讲；欧理平老师【超值精品班】教材精讲第二章第16讲；考试中心开通的模拟试题（一）计算题第2题。2019年税法（Ⅰ）《应试指南》第62页表2-12；2019年税法（Ⅰ）《应试指南》第115页第2题；2019年税务师税法（Ⅰ）《经典题解》第64页知识点拨2；2019年税务师税法（Ⅰ）《经典题解》第325页计算题第（八）题 【VIP】刘丹老师逐章精讲第二章增值税一般纳税人应纳税额计算知识点；杨海波老师教练班第二章增值税应纳税额知识点；专属模拟试题（一）计算题第1题。
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