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2021税务师《税法二》试题：非居民企业所得税应纳税额的计算
2021年税务师《税法二》试题：非居民企业所得税应纳税额的计算（延考考生回忆版）
单选题
境外企业未在中国境内设经营机构场所，2021年6月转让取得特许权使用费10.6万元，该外国企业应缴纳的企业所得税为（ ）万元。
A.1.25
B.0.5
C.1.0
D.2.5
【参考答案】C
【参考解析】本题考核非居民企业所得税应纳税额的计算。对于在中国境内未设立机构、场所，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的非居民企业的所得,特许权使用费所得，以收入全额为应纳税所得额；在中国境内未设立机构、场所，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的非居民企业实际适用税率10%。应缴纳的企业所得税=10.6/1.06×10%=1（万元）。
【点评】本题考核“非居民企业所得税应纳税额的计算”这个知识点。
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