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2019年实务试题：取得走逃（失联）企业的异常增值税扣税凭证
2019年涉税服务实务税务师试题：取得走逃（失联)企业的异常增值税扣税凭证
6.关于增值税一般纳税人取得走逃（失联）企业的异常增值税扣税凭证的说法中，正确的有（ ）。
A.已经办理出口退税的，税务机关可按照异常增值税扣税凭证所涉及的退税额对该企业其他已审核通过的应退税款暂缓办理出口退税
B.已经申报抵扣的，可以先不作进项税额转出处理
C.经核实，符合现行增值税出口退税相关规定的，企业可解除担保并继续办理出口退税
D.经核实，符合现行增值税进项税额抵扣规定的，企业可继续申报抵扣
E.尚未申报抵扣或申报出口退税的，暂不允许抵扣或办理退税
查看答案解析
【答案】
ACDE【解析】
增值税一般纳税人取得异常增值税扣税凭证，尚未申报抵扣或申报出口退税的，暂不允许抵扣或办理退税；已经申报抵扣的，一律先作进项税额转出；已经办理出口退税的，税务机关可按照异常增值税扣税凭证所涉及的退税额对该企业其他已审核通过的应退税款暂缓办理出口退税，无其他应退税款或应退税款小于涉及退税额的，可由出口企业提供差额部分的担保。经核实，符合现行增值税进项税额抵扣或出口退税相关规定的，企业可继续申报抵扣，或解除担保并继续办理出口退税。
【出题角度】考核取得走逃（失联)企业的异常增值税扣税凭证
【难易度】★★★
【点评】本题考核“取得走逃（失联)企业的异常增值税扣税凭证”知识点。该题目所涉及知识点在下列正保会计网校（www.chinaacc.com）2019年税务师《涉税服务实务》辅导中均有体现：奚卫华老师【高效实验班】教材精讲第五章第04讲；陈立文老师【超值精品班】教材精讲第五章第03讲；考试中心开通的模拟试题（三）单项选择题第5题，预测试题（三）多项选择题第4题。奚卫华老师2019年税务师涉税服务实务《应试指南》第93页第4题； 2019年税务师涉税服务实务《经典题解》第76页例题2。
【VIP】李杰老师逐章精讲第五章取得走逃（失联)企业的异常增值税扣税凭证知识点；专属模拟试题（三）单项选择题第5题。
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