2019年税务师试题《涉税服务相关法律》多选题及答案解析

2019年税务师试题《涉税服务相关法律》多选题及答案解析

1、对电子商务征税的一般税收原则包括（　）。

A.公序良俗原则

B.中性原则

C.效率公平原则

D.意思自治原则

E.过错责任原则

参考答案：BC

考查知识点：电子商务税收法律

此题被做次数：8457次，正确率为56%,易错项为C

参考解析：本题考核对电子商务征税的一般税收原则。对电子商务征税的一般税收原则包括中性原则、公平效率原则、税收法定原则、灵活原则。中性原则，是指课税应在电子商务与常规商务之间，寻求中性和公平。从事类似交易、处于类似情况下的纳税人应缴纳类似水平的税款。灵活原则，是指税收制度应具备灵活性，以保证税制与技术和商业共同发展。

2、下列有关民事诉讼法管辖类型的说法中，正确的有（　）。

A.两个法院依法对同一诉讼都有管辖权的管辖是共同管辖

B.以当事人的住所地与法院辖区的联系确定的管辖是普通管辖

C.上级法院指定其辖区内下级法院管辖的是级别管辖

D.依法必须由特定人民法院管辖的管辖是专属管辖

E.以诉讼标的物所在地、争议的法律事实发生地为标准确定的管辖是特别管辖

参考答案：ABDE

考查知识点：民事诉讼共同管辖、选择管辖

此题被做次数：7778次，正确率为24%,易错项为A

参考解析：本题考核民事诉讼管辖的种类。指定管辖是指上级人民法院依照法律规定，指定其辖区内下级人民法院对某一具体案件行使管辖权，所以选项C错误。

3、根据刑法理论，犯罪构成要件通常包括（　）。

A.犯罪客体

B.犯罪主体

C.犯罪动机

D.犯罪客观方面

E.犯罪主观方面

参考答案：ABDE

考查知识点：犯罪构成

此题被做次数：8231次，正确率为63%,易错项为B

参考解析：本题考核犯罪构成要件。犯罪的成立必须具备四个方面的构成要件，即犯罪客体、犯罪客观方面、犯罪主体、犯罪主观方面。

4、张某从单位辞职后，拟采取个人独资企业形式从事肉类进口业务。下列有关个人独资企业的出资、财产归属及责任承担的说法中，符合法律规定的有（　）。

A.张某是个人独资企业财产的所有权人

B.张某不能以家庭财产作为个人出资

C.张某以投资到个人独资企业的财产对独资企业债务承担有限责任

D.张某应以其个人财产对独资企业债务承担无限责任

E.张某可以劳务出资

参考答案：AD

考查知识点：个人独资企业的投资人及事务管理

此题被做次数：7798次，正确率为82%,易错项为D

参考解析：本题考核个人独资企业。个人独资企业，是指依照《个人独资企业法》在中国境内设立，由一个自然人投资，财产为投资人个人所有，投资人以其个人财产对企业债务承担无限责任的经营实体。所以选项A、D正确、选项C错误。个人独资企业投资人在申请企业设立登记时明确以其家庭共有财产作为个人出资的，应当依法以家庭共有财产对企业债务承担无限责任。所以选项B错误。只有普通合伙人可以劳务出资，个人独资企业投资者不能以劳务出资。所以选项E错误。

5、根据《合伙企业法》规定，下列有关普通合伙企业合伙事务执行的说法中，正确的有（　）。

A.不执行合伙事务的合伙人有权对执行合伙事务的合伙人执行合伙事务情况进行监督

B.经全体合伙人决定，可以委托一个或者数个合伙人对外代表合伙企业执行合伙事务

C.执行合伙事务的合伙人必须是自然人

D.作为合伙人的法人、其他组织不能对外代表合伙企业执行合伙事务

E.执行合伙事务的合伙人应当定期向其他合伙人报告事务执行情况

参考答案：ABE

考查知识点：（普通合伙企业）合伙事务执行

此题被做次数：7724次，正确率为79%,易错项为B

参考解析：本题考核合伙事务执行。作为合伙人的法人、其他组织执行合伙事务的，由其委派的代表执行。所以选项C、D错误。

6、下列有关公司设立规则的说法中，正确的有（　）。（考题改编）

A.股份有限公司发起人未按照公司章程的规定缴足出资的，应当补缴，但其他发起人不承担连带责任

B.设立有限责任公司时，股东以非货币资产出资的，应当依法办理其财产权的转移手续

C.采取发起设立方式设立股份有限公司的，公司章程由发起人制定

D.有限责任公司成立后，发现作为设立公司出资的非货币财产的实际价额显著低于公司章程所定价额的，应当由交付该出资的股东补足其差额，公司设立时的其他股东承担连带责任

E.股份有限公司规模较小，股东人数较少，可以不设董事会和监事会

参考答案：BCD

考查知识点：公司设立责任

此题被做次数：7689次，正确率为41%,易错项为B

参考解析：本题考核公司设立责任。股份有限公司成立后，发起人未按照公司章程的规定缴足出资的，应当补缴；其他发起人承担连带责任。所以选项A错误。股份有限公司必设董事会与监事会，有限责任公司规模较小或人数较少的可以不设董事会与监事会。所以选项E错误。

7、下列有关税收违法行为及其处罚的说法中，正确的有（　）。

A.对纳税人不进行纳税申报，不缴或者少缴应纳税款，应按偷税行为进行处罚

B.纳税人未按照规定设置、保管账簿，税务机关应责令限期改正，可以处2000元以下罚款；情节严重的，处2000元以上1万元以下罚款

C.纳税人编造虚假计税依据，税务机关应责令限期改正，并处1万元以上5万元以下罚款

D.对骗取国家出口退税款，税务机关有权在规定期间内停止为其办理出口退税

E.对逃避追缴欠税的纳税人，应当追究刑事责任

参考答案：BD

考查知识点：税收违法行为及其处罚规定

此题被做次数：8226次，正确率为41%,易错项为D

参考解析：本题考核税收违法行为及其处罚。偷税是指纳税人伪造、变造、隐匿、擅自销毁账簿、记账凭证，或者在账簿上多列支出或者不列、少列收入，或者经税务机关通知申报而拒不申报或者进行虚假的纳税申报，不缴或者少缴应纳税款。所以选项A错误。未按照规定设置、保管账簿或者保管记账凭证和有关资料的，由税务机关责令限期改正，可以处2千元以下的罚款；情节严重的，处2千元以上1万元以下的罚款。所以选项B正确。纳税人、扣缴义务人编造虚假计税依据，由税务机关责令限期改正，并处5万元以下的罚款。所以选项C错误。对骗取国家出口退税款的，税务机关可以在规定期间内停止为其办理出口退税。所以选项D正确。纳税人欠缴应纳税款，采取转移或者隐匿财产的手段，妨碍税务机关追缴欠缴的税款的，由税务机关追缴欠缴的税款、滞纳金，并处欠缴税款50%以上5倍以下的罚款；构成犯罪的，依法追究刑事责任。所以选项E错误。

8、根据《行政诉讼法》规定，人民法院审理第一审行政案件，认为事实清楚、权利义务关系明确、争议不大的，可以适用简易程序。具备该前提条件，可以适用简易程序的案件包括（　）。

A.行政机关不履行行政协议的案件

B.被诉行政行为是依法当场作出的案件

C.行政机关不履行法定职责的案件

D.被诉行政行为涉及款额10000元以下的所有行政案件

E.政府信息公开案件

参考答案：BE

考查知识点：行政诉讼简易程序

此题被做次数：8135次，正确率为56%,易错项为B

参考解析：本题考核行政诉讼简易程序。人民法院审理下列第一审行政案件，认为事实清楚、权利义务关系明确、争议不大的，可以适用简易程序：（1）被诉行政行为是依法当场作出的；（2）案件涉及款额2000元以下的；（3）属于政府信息公开案件的。除前述规定以外的第一审行政案件，当事人各方同意适用简易程序的，可以适用简易程序。

9、下列民事诉讼事项中，法院应当采用裁定方式处理的有（　）。

A.不予受理

B.驳回起诉

C.驳回诉讼请求

D.先予执行

E.诉讼中止

参考答案：ABDE

考查知识点：民事诉讼普通程序

此题被做次数：8578次，正确率为24%,易错项为A

参考解析：本题考核民事诉讼裁定适用范围。裁定适用于下列范围：（1）不予受理；（2）对管辖权有异议的；（3）驳回起诉；（4）保全和先予执行；（5）准许或者不准许撤诉；（6）中止或者终结诉讼；（7）补正判决书中的笔误；（8）中止或者终结执行；（9）撤销或者不予执行仲裁裁决；（10）不予执行公证机关赋予强制执行效力的债权文书；（11）其他需要裁定解决的事项。驳回诉讼请求用判决，不是裁定。

10、根据法律、法规以及规章规定，属于税务行政复议受案范围的案件包括（　）。

A.对税务机关作出的非正常户认定行为不服申请复议的案件

B.对税务机关不予退还多缴税款行为不服申请复议的案件

C.对甲税务机关向乙税务机关发出已证实虚开通知单行为不服申请复议的案件

D.对税务机关核定应纳税额行为不服申请复议的案件

E.对税务机关通知出入境管理机关阻止出境行为不服申请复议的案件

参考答案：ABDE

考查知识点：税务行政复议范围

此题被做次数：7592次，正确率为46%,易错项为D

参考解析：本题考核税务行政复议受案范围。行政机关作出的不产生外部法律效力的行为不属于行政复议受案范围，所以选项C错误。

11、根据刑法理论，构成伪造、出售伪造的增值税专用发票罪，必须有伪造、出售伪造的增值税专用发票的行为。下列行为中，属于伪造、出售伪造的增值税专用发票行为或者按照该行为处理的有（　）。

A.变造增值税专用发票

B.个人私自印制增值税专用发票

C.公司擅自印制增值税专用发票

D.明知增值税专用发票系伪造仍出售

E.明知系伪造的增值税专用发票仍购买

参考答案：ABCD

考查知识点：伪造、出售伪造的增值税专用发票罪

此题被做次数：8092次，正确率为46%,易错项为D

参考解析：本题考核伪造、出售伪造的增值税专用发票罪。变造增值税专用发票的，按照伪造增值税专用发票行为处理。所以选项A正确。增值税专用发票由国家税务总局指定的企业印制，其他单位或者个人私自印制的，即构成伪造。所以选项B、C正确。伪造、出售伪造的增值税专用发票罪，是指个人或者单位以营利为目的，非法印制或者出售非法印制的增值税专用发票的行为。所以选项D正确。明知是伪造的增值税专用发票仍然购买的，成立购买伪造的增值税专用发票罪。所以选项E错误。

12、甲、乙约定：若乙考上音乐学院，甲即将其珍藏的一把小提琴以1.5万元的价格卖给对该琴心仪已久的乙。后甲因急需用钱将该小提琴以1万元的价格卖给了丙（丙不知甲、乙间的约定），且钱货两清。乙考上音乐学院后，向甲求购小提琴未果。双方遂发生纠纷。下列有关小提琴买卖合同效力及乙的请求权的说法中，正确的有（　）。

A.甲、乙间买卖合同先于甲、丙间买卖合同生效

B.甲、丙间买卖合同有效

C.甲、乙间买卖合同有效

D.乙有权请求甲承担违约责任

E.乙无权请求丙返还小提琴，因丙已经善意取得小提琴所有权

参考答案：BCD

考查知识点：法律行为附款

此题被做次数：8153次，正确率为33%,易错项为B

参考解析：本题考核法律行为的附款、违约责任、所有权的取得和消灭。甲乙之间是“附生效条件”的买卖合同，条件成就之前，合同已经成立但未生效。因此是甲丙的买卖合同生效在先。所以选项A错误。一物多卖的买卖合同，原则上均有效。所以选项B、C正确。甲乙的买卖合同在条件成就后生效，甲违约，乙可以追究甲的违约责任。所以选项D正确。甲丙的买卖合同，甲是所有权人，是有权处分行为，不适用善意取得制度。所以选项E错误。

13、下列有关公司合并、分立规则的说法中，正确的有（　）。

A.有限责任公司分立，应由股东会作出决议

B.公司合并时，合并各方的债权、债务由合并后存续的公司承继

C.股份有限公司合并的决议，需经该公司代表2/3以上表决权的股东通过

D.公司分立，应当编制资产负债表及财产清单

E.公司分立时，通知债权人和公告是必经程序

参考答案：ABDE

考查知识点：公司合并

此题被做次数：7681次，正确率为35%,易错项为B

参考解析：本题考核公司合并、分立。股东大会作出修改公司章程、增加或者减少注册资本的决议，以及公司合并、分立、解散或者变更公司形式的决议，必须经“出席会议的”股东所持表决权的三分之二以上通过。所以选项C错误。

14、2019年5月3日，甲、乙签订汽车买卖合同，约定甲以20万元的价格将其汽车卖给乙。5月8日，甲向乙交付汽车，并与乙约定：乙于6月6日付清全部车款，甲于6月8日协助乙办理机动车过户登记。5月20日，乙为筹措购车款而以该车质押向丙借款10万。双方签订了借款合同和质押合同，但事后乙并未将汽车交付给丙。根据物权法律制度的规定，下列有关汽车所有权归属和物权变动的说法中，正确的有（　）。

A.6月6日，付清全部车款时，乙取得汽车所有权

B.5月8日，甲交付汽车时，乙取得汽车所有权

C.5月3日，汽车所有权归属于甲

D.5月20日，乙、丙间质押合同有效，但质权未设立

E.6月8日，办理完过户登记手续时，乙取得汽车所有权

参考答案：BCD

考查知识点：物权变动的意义、原因

此题被做次数：8972次，正确率为48%,易错项为D

参考解析：本题考核动产物权变动。动产物权的设立和转让，自交付时发生效力，但法律另有规定的除外。船舶、航空器和机动车等的物权的设立、变更、转让和消灭，未经登记的，不得对抗善意第三人。即交付为生效要件，登记为对抗要件。所以选项B、C正确，选项A、E错误。质权自出质人交付质押财产时设立。所以选项D正确。

15、根据《企业破产法》规定，下列有关债权申报的法律效力和未按期申报债权的处理方式的说法中，正确的有（　）。

A.债权的诉讼时效因债权申报而中断

B.所有已申报债权的债权人有权对提交债权人会议讨论的事项行使表决权

C.债权人因申报债权而有权参加债权人会议

D.未按期申报债权的，已经进行的分配不再对未申报债权人进行补充分配

E.在人民法院确定的债权申报期限内，债权人未申报债权的，可以在破产财产最后分配前补充申报

参考答案：ACDE

考查知识点：申报债权的情形、提交的资料、债权登记与确认

此题被做次数：7562次，正确率为31%,易错项为E

参考解析：本题考核债权申报。申报破产债权，相当于权利人提起诉讼，导致诉讼时效中断。所以选项A正确。债权尚未确定的债权人，除人民法院能够为其行使表决权而临时确定债权额的外，不得行使表决权。所以选项B错误。在人民法院确定的债权申报期限内，债权人未申报债权的，可以在破产财产最后分配前补充申报；但是，此前已进行的分配，不再对其补充分配。所以选项D、E正确。

16、甲向乙借款，并将其1辆电动三轮车出质给乙。在质押期间，为向丙借款，乙擅自将该三轮车出质给不知情的丙，丙欠丁借款到期，丁多次催讨未果。某日，丁趁丙不在家，将该三轮车偷偷骑走。之后向丙声称：“如不还借款，就以三轮车抵债。”下列有关三轮车占有的性质及效力的说法中，符合法律规定的有（　）。

A.丙可基于占有返还请求权请求丁返还三轮车

B.丙可基于物权请求权请求丁返还三轮车

C.乙因甲的出质而善意占有三轮车

D.丁对三轮车的占有属于恶意占有

E.丁基于对三轮车的占有而取得留置权

参考答案：ABD

考查知识点：占有的构成及分类

此题被做次数：7747次，正确率为27%,易错项为D

参考解析：本题考核占有。占有的不动产或者动产被侵占的，占有人有权请求返还原物。所以选项A正确。丙基于善意取得制度而取得对车的质权，因此丙可以基于物权请求权请求丁返还。所以选项B正确。乙是基于出质而有权占有，善意占有属于无权占有。所以选项C错误。丁是恶意偷走车，是无权占有中的恶意占有。所以选项D正确。留置权的前提是“合法占有债务人的动产”，丁不属于留置权。所以选项E错误。

17、甲公司欠乙公司货款5万元到期未还。乙公司需付甲公司5万元加工费，但已过诉讼时效。下列有关甲、乙公司主张抵销的说法中，正确的有（　）。

A.甲、乙公司均不可以单方主张抵销

B.若甲公司主张抵销，须经乙公司同意方可

C.若甲公司主张抵销，通知乙公司即可

D.若乙公司主张抵销，通知甲公司即可

E.若乙公司主张抵销，须经甲公司同意方可

参考答案：BD

考查知识点：债的消灭

此题被做次数：7479次，正确率为46%,易错项为B

参考解析：本题考核抵销。法定抵销：当事人互负债务，该债务的标的物种类、品质相同的，任何一方可以将自己的债务与对方的到期债务抵销，但是，根据债务性质、按照当事人约定或者依照法律规定不得抵销的除外。当事人主张抵销的，应当通知对方。通知自到达对方时生效。合意抵销：当事人互负债务，标的物种类、品质不相同的，经协商一致，也可以抵销。本题中，甲的债权已过诉讼时效，不能主动提起法定抵销。若想抵销，须通过合意抵销的方式，经过乙同意。所以选项B正确，选项C错误。乙可主张法定抵销，通知甲即可，并非须经甲同意。所以选项A、E错误，选项D正确。

18、下列有关诉讼时效中断认定的说法中，正确的有（　）。

A.若乙欠甲8万元，丙欠乙10万元，甲对丙提起代位权诉讼，则甲的行为导致乙对丙的债权诉讼时效中断

B.若甲、乙因共同侵权而需连带赔偿受害人丙10万元，丙要求甲承担8万元，则丙的行为导致丙对甲和乙的债权诉讼时效均中断

C.若甲欠乙10万元货款到期未还，乙要求甲先清偿8万元，则乙的行为仅导致乙对甲的8万元债权诉讼时效中断

D.若乙欠甲10万元借款到期未还，后因资金紧张向甲请求延期3个月还款，则甲对乙的10万元债权诉讼时效因乙的延期请求而中断

E.若乙欠甲10万元，甲将该债权转让给丙，则自甲、丙签订债权转让协议之日起，甲对乙的10万元债权诉讼时效中断

参考答案：ABD

考查知识点：诉讼时效期间的起算、中止、中断和延长

此题被做次数：7395次，正确率为29%,易错项为A

参考解析：本题考核诉讼时效中断。债权人提起代位权诉讼的，应当认定对债权人的债权和债务人的债权均发生诉讼时效中断的效力。所以选项A正确。对于连带债务人中的一人发生诉讼时效中断效力的事由，应当认定对其他连带债务人也发生诉讼时效中断的效力。所以选项B正确。权利人对同一债权中的部分债权主张权利，诉讼时效中断的效力及于剩余债权，但权利人明确表示放弃剩余债权的情形除外。此时是，全部10万债务的诉讼时效中断，所以选项C错误。义务人请求延期履行，属于义务人同意履行义务，导致诉讼时效期间中断。所以选项D正确。债权转让的，应当认定诉讼时效从债权转让通知到达债务人之日起中断。所以选项E错误。

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