2020年税务师《税法二》试题单项选择题及参考答案

正保会计网校根据论坛学员的反馈，整理了2020税务师《税法二》试题及参考答案（考生回忆版），快看看自己答对了没。

5.2019年度某公司利润总额1000万元。当年发生公益性捐赠支出200万元，2018年结转到2019年未抵扣完的公益性捐赠30万元，该公司2019年计算应纳税所得额时可扣除本年发生的公益性捐赠金额（　）万元。

A.90

B.11

C.80

D.120

【参考答案】A

【参考解析】本题考核公益性捐赠支出。

企业通过公益性社会组织或者县级（含县级）以上人民政府及其组成部门和直属机构，用于慈善活动、公益事业的捐赠支出，在年度利润总额12％以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除；超过年度利润总额12％的部分，准予结转以后三年内在计算应纳税所得额时扣除。企业在对公益性捐赠支出计算扣除时，应先扣除以前年度结转的捐赠支出，再扣除当年发生的捐赠支出。

公益性捐赠扣除限额＝1000×12％＝120（万元），2018年结转的公益性捐赠30万元准予扣除，可扣除本年发生的公益性捐赠金额为120-30=90（万元）。

【点评】本题考核“公益性捐赠支出”这个知识点。

该题目所涉及知识点在下列正保会计网校（www.chinaacc.com）2020年税务师考试辅导《税二》中均有体现：

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6.纳税人购置新建商品房，其城镇土地使用税纳税义务发生时间是（　）。

A.办理预售许可证之次月

B.房屋交付使用之次月

C.办理不动产权属证书之次日

D.房屋竣工备案之次月

【参考答案】B

【参考解析】本题考核城镇土地使用税征收管理。

购置新建商品房，自房屋交付使用之次月起计征城镇土地使用税。

【点评】本题考核“城镇土地使用税征收管理”这个知识点。

该题目所涉及知识点在下列正保会计网校（www.chinaacc.com）2020年税务师考试辅导《税二》中均有体现：杨军老师【无忧通关班】基础精讲第8章第03讲；杨军老师【高效实验班】基础精讲第8章第03讲；徐伟老师【高效实验班】基础精讲第8章第01讲；徐伟老师【超值精品班】基础精讲第8章第01讲；乔贵涛老师【VIP签约特训班】逐章精讲第8章城镇土地使用税、耕地占用税及船舶吨税（2020.08.16）；乔贵涛老师【点题密训班】考点突破第8章第01讲城镇土地使用税；阙正鹏老师【VIP签约特训班】教练班印花税、房产税、车船税、契税、城镇土地使用税、耕地占用税、船舶吨税（2020.08.18）；VIP签约特训班模拟试题（二）多选题12题、预测试题（二）单选题第16题、预测试题（三）多选题第14题；无忧通关班模拟试卷（一）多选题第38题、模拟试卷（二）多选题第59题；高效实验班预测试卷（三）单选题第40题；预测试卷（三）多选题第17题；点题密训班预测试题（一）多选题第10题、预测试题（二）多选题第13题；杨军老师2020年《税二应试指南》第392页表8-2，第392页例题7；徐伟老师2020年《税二经典题解》第261页表8-3，第260页例题2.

注：以上题目来源于正保会计网校论坛学员，网校整理发布并提供参考答案及解析，税务师考试是随机抽题，以上题目顺序与真实考试有差异。转载请注明来源：正保会计网校。

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