2014年注册税务师考试《税法二》第四章练习题

　　2014年注册税务师备考已经开始，为了帮助参加2014年注册税务师考试的学员巩固知识，提高备考效果，正保会计网校精心为大家整理了注册税务师考试各科目练习题，希望对广大考生有所帮助。

第四章　印花税

　　一、单项选择题

　　1、某公司和银行签订协议，规定由银行按照该公司的约定购进一台设备，银行购进后转租给该公司，银行向某企业购进设备价值500万元，该公司每年支付租金200万元，分3年付清，结清后设备归该公司，则该公司该业务应纳印花税为（　）元。

　　A、250

　　B、300

　　C、500

　　D、600

　　2、下列各项中，印花税纳税贴花的有关规定，表述不正确的是（　）。

　　A、印花税票是缴纳印花税的完税凭证，由国家税务总局负责监制

　　B、印花税的票面金额以人民币为单位，分为壹角、贰角、伍角、壹元、贰元、伍元、拾元、伍拾元、壹佰元9种

　　C、一份凭证应纳税额超过300元的，可以用完税证代替贴花

　　D、印花税票可以委托单位或个人代售，并由税务机关付给5%的手续费

　　3、税务机关可以对（）的行为，处以1万元以上5万元以下的罚款。

　　A、已粘贴在应税凭证上的印花税票未注销或者未划销

　　B、在应纳税凭证上未贴或者少贴印花税票

　　C、已贴用的印花税票揭下重用，情节严重的

　　D、伪造印花税票，情节严重的

　　4、下列合同中，应按照“财产租赁合同”征收印花税的是（　）。

　　A、企业与个体工商户签订的租赁合同

　　B、企业与主管部门签订的租赁承包合同

　　C、企业与金融机构签订的融资租赁合同

　　D、房地产管理部门与个人签订的生活居住用房租赁合同

　　5、某建筑公司与甲企业签订一份建筑承包合同，合同金额6000万元。施工期间，该建筑公司又将其中价值800万元的安装工程转包给乙企业，并签订转包合同。该建筑公司上述合同应缴纳印花税（　）万元。

　　A、1.79

　　B、1.80

　　C、2.03

　　D、2.04

　　6、甲公司与乙公司分别签订了两份合同：一是以货换货合同，甲公司的货物价值160万元，乙公司的货物价值180万元；二是技术开发合同，合同记载金额80万，其中研发经费20万。甲公司应缴纳印花税（　）。

　　A、150元

　　B、600元

　　C、1050元

　　D、1200元

　　7、某企业2012年实收资本为1000万元，资本公积为4000万元。该企业2011年资金账簿上已按规定贴印花8500元。该企业2012年应纳印花税为（　）。

　　A、5000元

　　B、7500元

　　C、16500元

　　D、25000元

　　8、某生产企业与运输公司签订一份合同，载明运输货物金额100万元，运输费20万元、装卸费5万元、保管费3万元。该企业应缴纳印花税（　）元。

　　A、100

　　B、130

　　C、150

　　D、180

　　9、甲企业受托为乙企业加工一批服装，加工合同记载原材料金额60万元，由乙企业提供，甲向乙企业收取加工费20万元，收取代垫辅助材料金额3万元。该项业务中甲企业应缴纳印花税（　）元。

　　A、120

　　B、115

　　C、110

　　D、105

　　10、某公司2012年8月开业，领受工商营业执照、税务登记证、房产证、专利权证书，商标注册证书及土地使用权证书各一份；公司实收资本600万元，资本公积200万元，除资金账簿外，启用了l0本营业账簿：开业后与一家公司签订了一份易货台同，合同约定，以价值420万元的产品换取380万元的原材料：当年该公司可转让的非专利技术合同上注明金额100万元。2012年该公司应纳印花税（　）元。

　　A、6775

　　B、6780

　　C、6975

　　D、6980

　　二、多项选择题

　　1、下列合同中，属于印花税征税对象的有（　）。

　　A、企业购进原料签订的合同

　　B、企业同税务师事务所签订的税务咨询合同

　　C、企业与主管部门签订的租赁承包经营合同

　　D、企业承包一家饭店签订的承包经营合同

　　E、仓储、保管合同或作为合同使用的入库单

　　2、下列应税凭证中，可免纳印花税的有（　）。

　　A、无息、贴息贷款合同

　　B、合同的正本或作为正本使用的抄本

　　C、外国政府或国际金融组织向我国企业提供的优惠贷款所书立的合同

　　D、国家指定收购部门与村民委员会书立的农产品收购合同

　　E、房地产管理部门与个人订立的生活居住房租赁合同

　　3、依据印花税的有关规定，技术转让合同包括（　）。

　　A、专利申请转让合同

　　B、专利权转让合同

　　C、专利实施许可合同

　　D、非专利技术转让合同

　　E、专有技术使用权转让合同

　　4、以下关于借款合同计税依据的表述中，正确的有（　）。

　　A、借贷双方签订的流动资金周转性借款合同，在限额内随借随还不签订新合同的，应就每次借款金额按借款合同贴花

　　B、对一项信贷业务只填开借据并作为合同使用的，应以借据所载金额为计税依据计税贴花

　　C、借款方以财产作抵押借款，合同逾期以抵押财产抵作借款的，涉及“借款合同”和“产权转移书据”税目的印花税

　　D、银行及其他金融组织的融资租赁业务签订的融资租赁合同，按租赁合同计税

　　E、借款方与贷方银团签订的借款合同，涉及的各方均以所执的合同正本上的各自金额计税贴花

　　5、下列各项中，应按照“产权转移书据”缴纳印花税的有（　）。

　　A、土地使用权出让合同

　　B、土地使用权转让合同

　　C、非专利技术转让合同

　　D、商品房销售合同

　　E、专利申请转让合同

　　6、下列单位发生的以下行为中，应缴纳印花税的有（　）。

　　A、车间只记录存货收发数量的统计簿

　　B、购物中心设立并使用的营业账簿

　　C、签订购销合同的两家中外合资企业

　　D、企业记载资金的账簿

　　E、签订审计业务约定书的税务师事务所

　　7、下列关于印花税的表述中正确的有（　）。

　　A、同一凭证，载有两个或两个以上经济事项而适用不同税目税率，如分别记载金额的，应分别计算应纳税额；如未分别记载金额的，按税率高的计税贴花

　　B、按金额比例贴花的应税凭证，未标明金额的，应按照凭证所载数量及国家牌价计算金额；没有国家牌价的，按市场价格计算金额

　　C、应税合同在签订时纳税义务即已产生，应计算应纳税额并贴花。所以，不论合同是否兑现或是否按期兑现，均应贴花

　　D、对国家政策性银行记载资金的账簿，一次贴花数额较大、难以承担的，经当地税务机关核准，可在2年内分次贴足印花

　　E、纳税人应在应税凭证书立或领受时即行贴花完税，不得延至生效日期贴花

　　8、下列项目中，不符合印花税相关规定的有（　）。

　　A、建筑安装工程承包合同的计税依据为扣除分包、转包后的金额

　　B、仓储保管合同的计税依据为仓储保管的费用

　　C、企业改制中经评估增加的资金免征印花税

　　D、记载资金的营业账簿的计税依据为实收资本和资本公积的两项合计金额

　　E、对跨地区经营的分支机构的营业账簿在计税贴花时，为了避免对同一资金重复计税，规定上级单位记载资金的账簿，应按扣除拨给下属机构资金数额后的其余部分计算贴花

　　9、下列属于印花税纳税义务人描述正确的有（　）。

　　A、各类合同的纳税义务人是立合同人包括保人，但不包括证人、鉴定人

　　B、在国外书立在国内使用的应税凭证其纳税人是使用人

　　C、电子形式签订的各类应税凭证的当事人

　　D、凡由两方或两方以上当事人共同书立的应税凭证，由双方协商确定纳税义务人，协商不成的双方各缴纳应税额的50%（当事人各方都是印花税的纳税人）

　　E、在中国境内书立、使用、领受税法所列举凭证应履行纳税义务的单位和个人

　　10、关于印花税的纳税义务人，下列表述正确的有（　）。

　　A、建立账簿的以立账簿人为纳税人

　　B、订立财产转移书据的以立据人为纳税人

　　C、书立经济合同的以合同各方当事人为纳税人

　　D、在国外书立凭证转国内使用的以使用人为纳税人

　　E、领取权利许可证照的以授予证照的当事人为纳税人

　　三、计算题

　　1、某企业2012年度发生如下业务：

　　（1）与某金融机构签订一年期流动资金周转性借款合同，合同规定一个年度内的最高

　　借款限额为每次100万元，当年实际发生借款业务5次，累计借款额400万元，但每次借款额均在限额以内；

　　（2）与甲公司签订技术开发合同，合同总金额为400万元，其中研究开发费100万元。

　　（3）与乙公司签订货物运输合同，销售额为300万元，运输费用4万元，其中包括装卸费1万元。

　　（4）接受某单位委托，制作一批工作服，总金额为800万元，据此签订了加工承揽合同。合同记载制作工作服的主要材料由某单位提供，金额为420万元；辅助材料由该综合性企业提供，金额为150万元；加工费230万元。

　　针对该综合性企业，根据上述资料回答下列问题：

　　<1>、与甲公司签订的技术开发合同，应缴纳印花税（　）元。

　　A、600

　　B、900

　　C、1100

　　D、2000

　　<2>、与乙企业签订的运输合同应缴纳的印花税（　）元。

　　A、15

　　B、16

　　C、18

　　D、20

　　<3>、接委托加工工作服的加工承揽合同应纳印花税（　）元。

　　A、1150

　　B、1900

　　C、2100

　　D、4000

　　<4>、与金融企业签订的借款合同，应缴纳印花税（　）元。

　　A、30

　　B、40

　　C、50

　　D、200

　　四、综合题

　　1、某钢铁公司2012年发生的业务如下：

　　（1）与A建筑公司签订一项建筑承包合同，金额3000万元，又将该工程的一部分分包给B建筑公司签订合同，分包金额500万元；

　　（2）2月31日，与C企业签订一协议，公司承租C企业设备1台，每月租赁费5万元，暂不确定租赁期限；与D公司发生融资租赁业务，租赁D公司的一个大型机械，合同注明租赁费总金额是220万元；

　　（3）2010年资金账簿记载实收资本500万元，2012年资金账簿记载实收资本为700万元、资本公积30万元，2012年新启用其他账簿15本。

　　（4）5月份，与保险公司签订财产保险合同，保险标的物价值总额5000万元，按12‰的比例支付保险费用，当月为本企业建筑队的30名建设人员签订人寿保险合同，支付保费50万元。

　　要求：计算该公司各业务应缴纳的印花税。

　　<1>、建筑承包合同应纳的印花税是（　）元。

　　A、9000

　　B、10500

　　C、12500

　　D、17500

　　<2>、业务2应纳的印花税是（　）元。

　　A、110

　　B、115

　　C、220

　　D、225

　　<3>、业务3应纳的印花税是（　）元。

　　A、1200

　　B、1250

　　C、1225

　　D、1950

　　<4>、保险合同应纳的印花税是（　）元。

　　A、500

　　B、600

　　C、800

　　D、1100

　　查看答案>>

[上一章]