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2014注税考试《税务代理实务》练习题：应缴纳的企业所得税
2014年注册税务师备考已经开始，为了帮助参加2014年注册税务师考试的学员巩固知识，提高备考效果，正保会计网校精心为大家整理了注册税务师考试各科目练习题，希望对广大考生有所帮助。
单选题
某企业进入清算阶段，该企业资产的账面价值5700万元，负债的账面价值3300万元，实收资本2000万元，盈余公积800万元，累计亏损400万元，其中未超过可以税前弥补期的是100万元。该企业全部资产可变现价值6960万元，资产的计税基础5900万元，债务清理实际偿还3000万元。企业清算期内支付清算费用80万元，清算过程中发生的相关税费为20万元，支付职工法定补偿金300万元。计算清算阶段应缴纳的企业所得税是（ ）万元。
A、152.5
B、127.5
C、290
D、215
【正确答案】C
【答案解析】清算所得=6960-5900＋（3300－3000）－80-20-100=1160（万元）
应交企业所得税=1160×25%=290（万元）
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