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2014年注税《税务代理实务》练习题：所得税的申报
2014年注册税务师备考已经开始，为了帮助参加2014年注册税务师考试的学员巩固知识，提高备考效果，正保会计网校精心为大家整理了注册税务师考试各科目练习题，希望对广大考生有所帮助。
多选题
李某完成一部长篇小说，在《阳光月刊》上在2012年连续12个月刊载，约定由《阳光月刊》每月付费5000元；后因作品反映较好，2012年7月《阳光月刊》将此小说单独出书，李某取得收入200000元。同月还为一美国作家翻译作品，取得翻译收入60000元。李某委托注册税务师对其个人所得税的申报情况进行审核，则下列处理正确的有（ ）。
A、对于小说的连载收入及出书收入应当合并为一次计税
B、翻译作品的收入应当按稿酬计税
C、小说取得的收入应纳税额为29120元
D、作家共计应纳税额为41520元
E、翻译作品的收入应当按劳务报酬计税
【正确答案】CDE
【答案解析】个人的同一作品在刊物上连载的，应合并其因连载而取得的所得为一次收入，连载后又出书取得的稿酬，应视同再版稿酬分次征税。所以，作家取得的稿酬应纳税额为5000×12×（1－20%）×20%×（1－30%）＋200000×（1－20%）×20%×（1－30%）＝6720＋22400＝29120（元）；翻译收入应当按劳务报酬所得计税，应纳税额为60000×（1－20%）×30%－2000＝12400（元）。
李某共计应纳税额＝29120+12400＝41520（元）
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