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此项投资股权的计税基础如何确定？
某设备制造厂系增值税一般纳税人，2017年以自产设备投资一家生物制药公司，该设备的不含税公允价值为2000000元，账面成本为1400000元，当年该厂的年应纳税所得额为5000000元。
【简答题】
设备制造厂对此项投资业务确认的所得若选择递延缴纳企业所得税，应如何处理？此项投资股权的计税基础如何确定？
查看答案解析
【答案】
居民企业（以下简称企业）以非货币性资产对外投资确认的非货帀性资产转让所得，可在不超过5 年期限内，分期均匀计入相应年度的应纳税所得额，按规定计算缴纳企业所得税。 2017年投资时的计税基础应该为设备的原计税基础（账面成本）1400000元。之后加上每年确认的非货币性资产转让所得（2000000-1400000）/5=120000（元），逐年进行调整。【解析】
【点评】本题考核“企业所得税相关问题”，该题目所涉及知识点在下列正保会计网校（www.chinaacc.com）2018年税务师考试《涉税服务实务》辅导中均有体现： ①奚卫华老师基础学习班第十章第11讲； ②陈立文老师强化提高班第十章第01讲； ③“梦想成真”系列辅导丛书《应试指南•涉税服务实务》第288页第5题，441页第4题； ④“梦想成真”系列辅导丛书《经典题解•涉税服务实务》第218页例3题； ⑤“梦想成真”系列辅导丛书《全真模拟试卷•涉税服务实务》第109页26题。
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