税务师备考建议：“三税”一起复习时要注意哪些地方？

税务师考试一共有5个科目，很多同学不会在一年内报考全部科目，大家更偏向于报考2至3科。“三税”是一种常见的税务师考试科目搭配选择，复习时有哪些地方需要注意？快来了解一下。

税务师考试以“税”为主，五个考试科目中，直接与税法相关的有三科——《税法一》《税法二》《涉税服务实务》，被广大考生亲切的称为“三税”。

“三税”是常见的报考方式，因为3个科目的内容联系紧密，穿插学习更容易理解。三者的对应关系是理论基础和实操，税法一和税法二是涉税服务实务的基础。税法一和税法二的学习可以明显促进涉税服务实务的学习，所以涉税服务实务不宜单独报考，要注意知识体系的内部联系。

“三税”有知识细、范围广、考核宽、计算多、易混淆等特点。

税一：税法基本原理与9税2附加，其中增值税占一半篇幅，消费税、土地增值税等也很重要；

税二：国际税收与9税，其中企业所得税、个人所得税是重点内容；

实务：涉税服务程序方法、纳税申报、涉税会计核算、涉税鉴证与审查、税务咨询等等，是一个实用性科目，基于税一税二所学18个税种的基础知识展开的实务性应用学科。

税务师考试题型与原注册税务师考试题型基本一致，各科满分140分，及格84分。

《税法（一）》、《税法（二）》题型：单项选择题（40×1.5＝60）、多项选择题（20×2＝40）、计算题（2×4×2＝16）与综合分析题（2×6×2＝24）；

《涉税服务实务》题型：单项选择题（20×1.5＝30）、多项选择题（10×2＝20）、简答题（5×8＝40）、综合分析题（2×25＝50）。

注：简答题、综合题为主观题，应考人员需要在计算机上输入文字。

税一近7年各章节分值分布大致情况

税二近5年各章节分值分布大致情况

实务近7年各章节分值分布大致情况

实务第四章和第五章虽然每年考查的分数不是很高，但是第四章和第五章非常重要，尤其是第五章，一定会和第三章结合考查。

税务师考试一共有5科，各科的难度略有不同，如果满星为5星的话，“三税”科目的难度大致为：

税一：★★

税二：★★★

实务：★★★★★

这种科目搭配的难度属于两门较易的科目加一门很难的科目，学习特点是理解和记忆、计算的内容比较多，因此适合理解记忆能力、计算能力较强且税务基础较好的同学报考。

《税法一》的主要税种是：增值税、消费税、土地增值税、资源税；

《税法二》的主要税种是：企业所得税、个人所得税；

《涉税服务实务》的重点税种同上，必然会落到增值税和企业所得税身上。同时，伴随着“金税四期”和增值税电子专用发票的到来，国家对发票的管控更加规范和严格，使得税收征收管理也成为考查的热点，虚开发票、代开发票及相关处罚，等也成为考试热点。

《税法一》《税法二》以讲解18个税种的理论基础为主，贯穿现行税法的各项条款，在每一税种中，围绕纳税人（谁交税）、计税依据（拿什么算）、税率（乘以多少）、税收优惠（给谁减免，减免力度）、应纳税额的计算（算算要交多少吧）、征收管理（多少时间一交，去哪儿交）等各个要素展开讨论。

《涉税服务实务》主要围绕税务师的工作展开，各税种的申报代理就是基于18个税种基础内容熟悉掌握后才可熟练应用的。

《涉税服务实务》的学习最好放在《税法一》和《税法二》之后，《涉税服务实务》考查的基本上也是《税法一》《税法二》的内容，只是考查的方式更加灵活，难度更大一些。对于把握比较大、时间和精力比较充足的考生，也建议选择第一年报考这三门，优先保证《税法一》和《税法二》通过。

“三税”共同组成了税务师税法内容，三者之间内在联系很多，不可分割，在学习中要关注各科知识之间的关联，学会知识迁移。

《涉税服务实务》考查的大多都是前两个的知识点，所以在复习时候可借用《涉税服务实务》每天练习一个知识板块，再结合《税法一》和《税法二》的内容去针对性的学习，事半功倍效果显著，效率大大提升。

现在是2023年税务师的基础备考阶段，备考的开始阶段，大家要好好利用教材、辅导书、课程讲义等学习资料、除了这些，网校还为同学们整理出了一些干货，希望可以助大家一臂之力！

2023年税务师备考正在进行中，如果报了“三税”的同学一定要好好规划，找到适合自己的备考方法，抓住重点内容，争取一次性通过税务师的这三科，离税务师证书更近一步！好好学习>>

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