如何进行银行存款的清查和对账？

银行存款的清查和对账是确保企业银行存款账目准确无误的重要步骤。以下是银行存款清查和对账的步骤：
1. 银行存款日记账核对：首先，需要将企业的银行存款日记账与会计系统中的银行存款总账进行核对，确保日记账记录的准确性。
2. 银行对账单核对：企业应定期（通常每月）收到银行发送的对账单，需要将银行对账单与企业自己的银行存款日记账进行核对。
3. 核对内容：核对的内容包括银行存款的收支是否一致，金额是否正确，以及是否存在未达账项（即银行和企业一方记录了，另一方未记录的款项）。
4. 未达账项处理：如果发现未达账项，需要查明原因。常见的原因包括：
   - 企业已收、银行未收：即企业已经收到了款项，但是银行尚未将这笔款项入账。
   - 银行已收、企业未收：即银行已经收到了款项，但是企业尚未收到银行的入账通知。
   - 企业已付、银行未付：即企业已经支付了款项，但是银行尚未将这笔款项从企业的存款中扣除。
   - 银行已付、企业未付：即银行已经支付了款项，但是企业尚未收到银行的支付通知。
5. 编制银行存款余额调节表：为了使银行存款日记账与对账单一致，需要编制银行存款余额调节表。调节表中包括上述未达账项的调整，以及可能存在的其他调整，如计算错误等。
6. 调节后的金额核对：将调节后的银行存款日记账余额与银行对账单的余额进行核对，如果两者一致，说明账目正确；如果仍存在差异，需要进一步查找原因。
7. 更正错误：如果发现错误，需要根据调节表进行更正，调整银行存款日记账的记录。
8. 复核：完成上述步骤后，需要由财务部门的其他人员进行复核，以确保所有调整和更正都是正确和必要的。
9. 存档：将调节后的银行存款余额调节表和相关文件存档，以备将来查证。

银行存款的清查和对账是一个细致的过程，需要耐心和细心，以确保银行存款账目的准确性。同时，这也是一个内部控制的过程，可以及时发现并纠正错误，防止舞弊行为的发生。