非居民金融账户涉税信息尽职调查如何判断账户持有人是否为非居民？

非居民金融账户涉税信息尽职调查（Non-Resident Financial Account Tax Compliance Act, 简称FATCA）的主要目的，是确保美国能够从非美国居民（Non-Resident Aliens, NRA）的金融账户中获得税收信息，以便更好地执行美国的税收政策。在FATCA框架下，金融机构需要对账户持有人进行尽职调查，以确定他们是否为非居民。以下是一些判断账户持有人是否为非居民的标准：
1. 居留权标准：如果账户持有人不是美国公民，并且没有合法永久居留权（绿卡），那么他们可能是非居民。
2. 移民签证标准：如果账户持有人持有某些类型的移民签证，如工作签证、学生签证等，除非他们满足特定的居留期限要求，否则他们可能是非居民。
3. 停留时间标准：如果账户持有人在美国的停留时间不超过一定期限（通常是一年），他们可能是非居民。
4. 税务居民身份：如果账户持有人根据美国税法规定不被视为美国税务居民，那么他们可能是非居民。
5. 财务报告标准：如果账户持有人需要根据美国金融账户报告制度（如FBAR）报告其金融账户，那么他们可能是非居民。
6. 税收协定标准：如果账户持有人根据其所在国与美国之间的双重征税协定被定义为非居民，那么他们可能是非居民。

金融机构通常会要求账户持有人提供身份证明文件，如护照、签证、居住证明等，以确定他们的居民身份。如果金融机构怀疑某个账户持有人是非居民，他们可能会要求额外的信息或 documentation。

需要注意的是，FATCA的定义和标准可能会随着时间变化，因此最好查看最新的法规和指导文件，以获取准确的信息。此外，FATCA的实施还涉及到与其他国家或地区的双边协议和信息交换机制，这些也会影响对非居民身份的判断。