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冰冻三尺,非一日之寒。税务师考试也是一样。备考正当时,很多考生关注哪里有税务师试题。正保会计网校税务师每日一练可以帮到大家。每日一练题目以知识点为单元,针对知识点做深入解析,让大家每天进步一点点。以下是《涉税服务实务》每日一练。
单选题
2016年3月10日,某增值税一般纳税人购入一批销售用瓷砖,取得增值税专用发票并认证相符,专用发票注明的增值税税额为30万元;截止到6月20日,该瓷砖尚未对外销售,纳税人将该批瓷砖转用于新建的综合办公大楼在建工程。其6月份会计处理正确的是( )。
A、借:应交税费——应交增值税(进项税额) 300000
贷:应交税费——待抵扣进项税额 300000
B、借:应交税费——待抵扣进项税额 120000
贷:应交税费——应交增值税(进项税额转出)120000
C、借:在建工程 120000
贷:应交税费——应交增值税(进项税额转出)120000
D、借:在建工程 300000
贷:应交税费——应交增值税(进项税额转出)300000
【正确答案】B
【答案解析】购进时已全额抵扣进项税额的货物和服务,转用于不动产在建工程的,其已抵扣进项税额的40%部分,应于转用的当期从进项税额中扣减,计入待抵扣进项税额。
税务师每日一练包括网校精编题目和历年试题,注册学员登录后系统记录做题结果,方便您随时查看在线测试记录,让您的复习备考更科学有效。每日一练在线测试系统期待您的热情参与,也欢迎您提出意见和建议。正保会计网校祝您学习进步,梦想成真!
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2017-03-14
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