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税务师《财务与会计》每日一练：所得税费用的核算（8.03）
把我们的汗水洒在逐梦的路上，让自己不断地超越自己，完成最初的梦想，税务师这个梦想你还记得吗？税务师备考正当时，很多考生关注哪里有税务师试题，正保会计网校税务师每日一练可以帮到大家，每日一练题目以知识点为单元，针对知识点做深入解析，让大家每天进步一点点，以下是《财务与会计》每日一练。
单选题
甲公司2014年12月20日与乙公司签订产品销售合同。合同约定，甲公司向乙公司销售A产品100万件，单位售价为6元，增值税税率为17%；乙公司收到A产品后3个月内如发现质量问题有权退货。A产品单位成本为4元。甲公司于2014年12月20日发出A产品，并开具增值税专用发票。根据历史经验，甲公司估计A产品的退货率为30%。至2014年12月31日止，上述已销售的A产品尚未发生退回。甲公司因销售A产品于2014年度确认的递延所得税费用是（ ）万元。
A、-15
B、15
C、0
D、60
【正确答案】A
【答案解析】本题考查所得税费用的核算知识点。2014年12月31日确认估计的销售退回，会计分录为：
借：主营业务收入180（100×6×30％）
贷：主营业务成本120（100×4×30％）
预计负债60
确认的预计负债的账面价值为60万元；预计负债的计税基础＝60－60＝0；可抵扣暂时性差异为60万元；应确认递延所得税资产＝60×25％＝15（万元），所以递延所得税收益为15万元，因此选项A正确。
税务师考试《涉税服务相关法律》每日一练（2017-08-03）
税务师每日一练包括网校精编题目和历年试题，注册学员登录后系统记录做题结果，方便您随时查看在线测试记录，让您的复习备考更科学有效。每日一练在线测试系统期待您的热情参与，也欢迎您提出意见和建议。正保会计网校祝您学习进步，梦想成真！
正保会计网校
2017-08-03
纠错责任编辑：胡胡
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