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税务师《财务与会计》每日一练：日后调整事项（8.14）
把我们的汗水洒在逐梦的路上，让自己不断地超越自己，完成最初的梦想，税务师这个梦想你还记得吗？税务师备考正当时，很多考生关注哪里有税务师试题，正保会计网校税务师每日一练可以帮到大家，每日一练题目以知识点为单元，针对知识点做深入解析，让大家每天进步一点点，以下是《财务与会计》每日一练。
多选题
2013年甲公司为其子公司乙公司的500万元债务提供70％的担保，乙公司因到期无力偿还债务被起诉，至12月31日，法院尚未作出判决，甲公司根据有关情况预计很可能承担部分担保责任。2014年2月6日甲公司财务报告批准报出之前法院作出判决，甲公司承担全部担保责任，需为乙公司偿还债务的70％，甲公司已执行。所得税汇算清缴于2014年3月10日完成，所得税税率为25%，以下甲公司正确的处理有（ ）。
A、2013年12月31日按照很可能承担的担保责任确认预计负债
B、尚未汇算清缴，该调整事项需要调整对所得税的影响
C、该日后调整事项不需要调整对所得税的影响
D、2014年2月6日按照资产负债表日后调整事项处理，调整财务报表相关项目
E、2014年2月6日按照资产负债表日后非调整事项处理，作出说明
【正确答案】ACD
【答案解析】本题考查日后调整事项的会计处理知识点。选项B，税法规定对关联方的担保支出不得在税前扣除，所以2013年确认预计负债以及日后期间的调整都不涉及所得税的调整；选项E，本事项是对上期资产负债表日的事项取得了进一步的证据，属于资产负债表日后事项。
税务师考试《涉税服务相关法律》每日一练（2017-08-14）
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正保会计网校
2017-08-14
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